【大紀元2013年05月02日訊】本月中旬，白宮擬定了2014年的預算法案，為了提高政府的收入，同時也拉近貧富差距，奧巴馬政府在法案中再次提議將聯邦的遺產稅(estate tax)和贈與稅(gift tax)免稅額，以及課稅率，做出調整。
這動作讓不少人跌破眼鏡，因為今年年初的財政懸崖(fiscal cliff)角力戰中，順利連任的奧巴馬總統英雄氣短，不但沒有讓遺產稅免稅額從500萬美元回歸到100萬的低標，也沒有達到他後來退讓的350萬或400萬，最終，免稅額度維持在500萬，並隨年調高12.5萬。贈與稅的免稅額度也是留在500萬。他唯一爭取到的是，將稅率從35%調漲到45%。
我們說過，紐約州政府本身也有課徵遺產稅，免稅額是100萬，因此，無論是個人或夫妻一對，只要資產超過100萬，即使不需繳聯邦遺產稅，也得繳州稅，因此有些人可成立節稅信託(credit-shelter trusts)，也就是常說的生前信託和AB信託，來免除或降低州遺產稅。
然而，聯邦遺產稅和贈與稅的稅率畢竟比紐約州遺產稅高出許多，因此資產在100萬和500萬之間的民眾，從本來可能要繳稅給聯邦政府，變成不需繳稅，他們自然大鬆了一口氣。現在，奧巴馬總統的這個預算案又叫這些民眾憂心了。法案主張，遺產稅免稅額降到350萬，贈與稅免稅額降到100萬，而最高稅率從現行的40% 提高到45%。
這樣的變化意味著中、高資產者不免又要調整資產傳承的策略。本來只需簡單做資產傳承規劃的人，可能得成立種類和內容更精緻又彈性的信託，來抵銷新增的稅務負擔。而規劃越精緻、越講究技巧，民眾就越需要律師。這對當律師的而言是好消息，但是政策多變，給大家生活增添了不安感，政府是該謹慎。
當然，國會審查這筆預算案時，參眾兩院議員都會提出他們的版本，哪個版本會勝出，沒有人說的準。若奧巴馬總統的這個法案順利通過，那麼新稅法實施是在2018年，因此，民眾也還算有時間調整腳步。因此，我們都來靜觀其變吧。
◆ 筆者王劭文出生於臺灣臺北，臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽718-844-8560。
（責任編輯：鐘鳴）
