個人理財:財富傳承中如何避稅(上)

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【大紀元2022年07月15日訊】(Anne Johnson撰文/大紀元記者高杉編譯)無論是父母還是祖父母,都會希望子女和孫子女在未來過得更好。他們所能給予孩子的最具體的遺產之一就是財富。而在傳承財富時,大多數人都希望儘可能地避稅,以便為他們的繼承人帶來最大的收益。

遺產稅的免除

當傳給後輩的遺產價值,超過了法律規定的免徵限額時,就要被徵收遺產稅。這種稅是根據公允市場價格來徵收的,而不是根據祖輩們最初為該資產所支付的費用。美國聯邦政府和一些州都會徵收遺產稅。

但聯邦遺產稅有一項豁免,即允許將一定數額的財產免稅傳給繼承人。2017年,川普(特朗普)總統簽署了《減稅和就業法案》(TCJA),將個人的遺產稅豁免額從500萬美元增加到1000萬美元。這個數額是與通貨膨脹掛鉤的。因此,截至2022年,個人遺產稅的免稅額為1206萬美元,而已婚夫婦的免稅額合計為2412萬美元。

作為所推出的《重建更好法案》(Build Back Better Act)的一部分,拜登提議將遺產稅的免稅額,回調至2009年的350萬美元水平。然而,在2021年11月通過該法案時,這部分並沒有被包括在內。在2021年末,有關拜登將降低免稅額的猜測,引發了向後輩「饋贈財富狂潮」。

川普的遺產稅豁免將於2026年1月1日到期,之後將恢復到500萬美元(經通貨膨脹調整)。

贈與稅(禮物稅)的免除

根據美國國稅局(IRS)的規定,贈與禮物被定義為向某個個人的轉讓,而且「沒有得到全部價值(以金錢或金錢價值衡量)的回報。」如果你可能將面對需要支付遺產稅的情況,那麼將一些資金贈與你的繼承人,也是一個減少稅額的好方法。

截至2022年,個人的年度贈與稅豁免額為16,000美元,已婚夫婦為32,000美元。這意味著,如果你有三個單身子女和三個孫子孫女,你在一年裡總共可以贈送96,000美元。如果你要傳承的資產超過了遺產稅豁免限額,這也給了你另一個強大的避稅工具。

截至2022年,終生免徵稅禮物的總額為1206萬美元。這意味著,在你的一生中,你可以送出1206萬美元的禮物,而不必支付禮物稅。你也不需要為此提交禮物稅申報。

誰支付贈與稅?

根據美國國稅局的規定,贈送禮物的人負責申報禮物稅並支付禮物稅。

教育和醫療贈與

饋贈也可以通過其它方式進行。例如,如果你直接為你的孩子或孫子的教育支付費用,這將被視為一種豁免,不需要納稅。但這些贈與資金必須是直接交給教育機構,用於支付學費,才會符合條件。

贈與資金還可以用來支付孩子們的醫療費用。為了符合免稅的資格,禮物必須是直接付給醫院、醫生或其他醫療機構。

為了孩子的教育或醫療而贈與的資金,不計入你的禮物和遺產稅豁免額。

對未成年人的贈與

儘管許多人希望將財產贈與他們的年幼子女或孫輩,但將大量資產交給未成年人,仍然令一些人感到擔憂。

如果你擔心資產被未成年子女隨意地揮霍掉,而不是被用於未來的教育,加入529大學儲蓄基金計劃(529 College Savings Plan)可能是你可以採取的一個方法。這些錢必須用於教育目的——如果因其它原因將錢取出來,會有10%的罰款。法律允許你提前將5年的贈款,預先存入529大學儲蓄計劃中。

被稱為「統一轉入未成年人帳戶」(Uniform Transfer to Minors Account,簡稱UTMA)的方法,是利用一個類似於投資或銀行的帳戶,只是該帳戶由未成年人擁有。贈與人或成年監護人將為這名青少年管理該帳戶,直到未成年人達到其居住州的法定年齡——通常為18或21歲。屆時,該帳戶將被完全轉給這名青少年。

在贈與稅的豁免額度內的,捐給「統一轉入未成年人帳戶」的錢都是免稅的。從所得稅的角度來看,所捐資金的任何收入,都會按「兒童稅」的稅率徵收,這也提供了一些稅收保護。

但「統一轉入未成年人帳戶」的缺點是,由於孩子擁有該帳戶,可能會對其大學時期獲得財政援助產生負面影響。

關於其它一些避稅策略,本文的下一部分會繼續敘述。

(待續)

本文僅代表作者的觀點和主張,內容僅作一般資訊參考用,沒有任何推薦或招攬之用意。大紀元不提供投資、稅務、法律、財務規劃、房地產規劃或其它個人理財的建議。大紀元不擔保文章內容的準確性或時效性。

責任編輯:葉紫微#

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