个人理财:财富传承中如何避税(上)

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【大纪元2022年07月15日讯】(Anne Johnson撰文/大纪元记者高杉编译)无论是父母还是祖父母,都会希望子女和孙子女在未来过得更好。他们所能给予孩子的最具体的遗产之一就是财富。而在传承财富时,大多数人都希望尽可能地避税,以便为他们的继承人带来最大的收益。

遗产税的免除

当传给后辈的遗产价值,超过了法律规定的免征限额时,就要被征收遗产税。这种税是根据公允市场价格来征收的,而不是根据祖辈们最初为该资产所支付的费用。美国联邦政府和一些州都会征收遗产税。

但联邦遗产税有一项豁免,即允许将一定数额的财产免税传给继承人。2017年,川普(特朗普)总统签署了《减税和就业法案》(TCJA),将个人的遗产税豁免额从500万美元增加到1000万美元。这个数额是与通货膨胀挂钩的。因此,截至2022年,个人遗产税的免税额为1206万美元,而已婚夫妇的免税额合计为2412万美元。

作为所推出的《重建更好法案》(Build Back Better Act)的一部分,拜登提议将遗产税的免税额,回调至2009年的350万美元水平。然而,在2021年11月通过该法案时,这部分并没有被包括在内。在2021年末,有关拜登将降低免税额的猜测,引发了向后辈“馈赠财富狂潮”。

川普的遗产税豁免将于2026年1月1日到期,之后将恢复到500万美元(经通货膨胀调整)。

赠与税(礼物税)的免除

根据美国国税局(IRS)的规定,赠与礼物被定义为向某个个人的转让,而且“没有得到全部价值(以金钱或金钱价值衡量)的回报。”如果你可能将面对需要支付遗产税的情况,那么将一些资金赠与你的继承人,也是一个减少税额的好方法。

截至2022年,个人的年度赠与税豁免额为16,000美元,已婚夫妇为32,000美元。这意味着,如果你有三个单身子女和三个孙子孙女,你在一年里总共可以赠送96,000美元。如果你要传承的资产超过了遗产税豁免限额,这也给了你另一个强大的避税工具。

截至2022年,终生免征税礼物的总额为1206万美元。这意味着,在你的一生中,你可以送出1206万美元的礼物,而不必支付礼物税。你也不需要为此提交礼物税申报。

谁支付赠与税?

根据美国国税局的规定,赠送礼物的人负责申报礼物税并支付礼物税。

教育和医疗赠与

馈赠也可以通过其它方式进行。例如,如果你直接为你的孩子或孙子的教育支付费用,这将被视为一种豁免,不需要纳税。但这些赠与资金必须是直接交给教育机构,用于支付学费,才会符合条件。

赠与资金还可以用来支付孩子们的医疗费用。为了符合免税的资格,礼物必须是直接付给医院、医生或其他医疗机构。

为了孩子的教育或医疗而赠与的资金,不计入你的礼物和遗产税豁免额。

对未成年人的赠与

尽管许多人希望将财产赠与他们的年幼子女或孙辈,但将大量资产交给未成年人,仍然令一些人感到担忧。

如果你担心资产被未成年子女随意地挥霍掉,而不是被用于未来的教育,加入529大学储蓄基金计划(529 College Savings Plan)可能是你可以采取的一个方法。这些钱必须用于教育目的——如果因其它原因将钱取出来,会有10%的罚款。法律允许你提前将5年的赠款,预先存入529大学储蓄计划中。

被称为“统一转入未成年人账户”(Uniform Transfer to Minors Account,简称UTMA)的方法,是利用一个类似于投资或银行的账户,只是该账户由未成年人拥有。赠与人或成年监护人将为这名青少年管理该账户,直到未成年人达到其居住州的法定年龄——通常为18或21岁。届时,该账户将被完全转给这名青少年。

在赠与税的豁免额度内的,捐给“统一转入未成年人账户”的钱都是免税的。从所得税的角度来看,所捐资金的任何收入,都会按“儿童税”的税率征收,这也提供了一些税收保护。

但“统一转入未成年人账户”的缺点是,由于孩子拥有该账户,可能会对其大学时期获得财政援助产生负面影响。

关于其它一些避税策略,本文的下一部分会继续叙述。

(待续)

本文仅代表作者的观点和主张,内容仅作一般资讯参考用,没有任何推荐或招揽之用意。大纪元不提供投资、税务、法律、财务规划、房地产规划或其它个人理财的建议。大纪元不担保文章内容的准确性或时效性。

责任编辑:叶紫微#

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