【大紀元2024年06月18日訊】（大紀元記者程雯綜合報導）離11月的大選還有不到5個月的時間，美國總統拜登和前總統川普（特朗普）又瞄準企業稅問題，試圖扭轉局面以爭取更廣泛的選民。不過，兩人的策略完全不同，一增一減，都會對企業利潤、投資和聯邦稅收產生重大影響。
如果拜登和民主黨在11月大獲全勝，企業稅可能會從目前的21%提升到28%；如果川普和共和黨在選舉後重新獲得全部權力，企業稅可能會降低到20%，甚至15%。
每個百分點的企業稅在十年內的稅收收入都超過1,300億美元，8個百分點就會產生超過1兆美元的稅收差距，這也讓美國商界和華爾街對大選結果產生了極大的興趣。
美國商界希望至少維持21%的企業稅
美國企業執行長（CEO）聯合會「商業圓桌會議」（Business Roundtable）在6月13日（上週四）主辦了與兩黨總統候選人和華府政界高層的會面。
消費品製造商寶潔公司（Procter & Gamble）執行長喬恩‧莫勒（Jon Moeller）是「商業圓桌會議」的稅務和財政政策委員會主席，他說：「為什麼我們要讓美國公司陷入缺乏競爭力的境地？如果我們這樣做了，為什麼我們還要期望吸引投資到美國？」
「商業圓桌會議」是代表美國商界領袖的遊說組織，成員包括美國最大公司的200多名執行長。該組織正在計劃一項八位數的遊說支出活動，以支持至少維持21%的企業稅，並延長將於明年底失效的國際稅法條款。
川普在他的第一個總統任期內贏得了減稅勝利。2017年，許多企業推動美國將企業稅率從35%降至25%，以使其從經濟發達國家中的最高企業稅水平降到中間水平。在2017年12月聖誕節前通過的《減稅和就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）中，川普和國會共和黨人將這一稅率降至21%。
由於2017年減稅法案的大部分內容預計將於2025年底到期，圍繞企業稅的爭論將是國會立法者們明年將要解決的更廣泛稅務政策問題的一部分。只是與其它條款不同的是，21%的企業稅不會過期，而個人所得稅率、兒童稅抵免、州和地方稅減免、封閉型企業的稅率以及遺產稅豁免會過期。
出席了上週「商業圓桌會議」的前總統川普向商界表示，如果他再次入主白宮，他會進一步將企業稅降到20%，同時進一步減少企業監管並提高關稅，讓美國企業再次受益。
川普和共和黨人曾經承諾，他們會進一步降低各項稅率，並讓減稅法案成為永久性立法。
拜登增加企業稅以增加稅收
據《華爾街日報》報導，在民主黨內部，提高企業稅是最簡單的政治選擇之一，因為這可以為他們的其它優先事項帶來大量稅收資金。
2021年拜登上任總統後，民主黨曾試圖提高企業稅率，但是由於原民主黨（現獨立派）參議員克斯汀‧西內瑪（Kyrsten Sinema）的反對，該增稅計劃未能實現，使得21% 的企業稅仍然保留至今。
拜登再次要將企業稅率提高到28%的計劃將會把美國企業推回到世界主要經濟體中企業稅最高水平的附近。
民主黨人指出，美國企業稅稅收占經濟的比重與國際相比是較低的。白宮的國家經濟顧問萊爾‧布雷納德（Lael Brainard）說：「無論從哪個角度來看，我們從企業方面籌集的資金都不夠。」
根據國會預算辦公室的數據，未來十年企業稅預計將占美國稅收收入的8%左右，遠低於個人所得稅或薪資稅的收入。
《華日》報導指出，美國稅收來自企業的很大一部分是根據企業主的個人納稅申報而不是透過企業稅來繳納的，這是美國與很多其它國家不同的地方。
美國企業的大部分納稅負擔實際上也落在高收入家庭身上，只是由誰支付的說法比較微妙，現實中，企業的納稅既包括「公司」支付的，也包括「富人」個人支付的。經濟學家和政府機構普遍認為，股東最終承擔了大部分納稅成本，工人和消費者也支付了部分納稅成本。一般來說，股東比整體人口更富有。
而股東群體也包括退休基金和401(k)帳戶持有者，以及一些中等收入家庭。拜登和民主黨人淡化了增稅對這些群體的影響。他們也不認為增加企業稅違反了拜登總統要保護年收入在40萬美元以下家庭免受增稅影響的承諾。
目前，民主黨將注意力集中在享受低稅率後又提高了價格的公司。
企業稅也是美國可以間接對外國投資者徵稅的少數稅種之一，針對的外國投資者通常會投資那些擁有大量免稅捐贈的美國證券和非營利組織。
共和黨推動減稅以讓企業留在美國
共和黨人試圖向企業發出長期信號，表明他們的減稅政策可以讓企業將利潤和投資放在美國而不是轉向其它國家，企業可以獲得減稅回報。
他們指出，自2017年減稅法案實施以來，還沒有任何一家美國公司採用將地址轉移到外國的做法來避稅。民主黨人也承認，2017年的減稅法案對美國國內投資產生了小幅提振，並主要為高收入工人帶來了薪資成長。
川普上週告訴企業高管們，他希望把企業稅降到20%。但是一些共和黨人希望走得更遠，他們正在朝著將企業稅降到15%的這個方向努力，這將達到1935年以來的最低企業稅水平。他們相信這會大大提高企業利潤、獎勵股東，以及刺激企業增長和就業增長，最終達到經濟繁榮和整體稅收增加。
共和黨人警告說，現在提高企業稅率會損害經濟，因為這與前幾年的情況有所不同。2017年減稅法案擴大了稅基，如為國內製造業等取消了納稅減免，因此現在28%的企業稅將意味著對更多人的個人收入徵收28%。
兩黨國會立法者都在權衡企業稅增減利弊
《華日》報導說，民主黨不一定團結一致地支持拜登的28%企業稅。民主黨聯邦眾議員理查德‧尼爾（Richard Neal）表示，他仍然喜歡他的小組在2021年批准的26.5%企業稅的法案。
如果在今年11月大選中，民主黨能夠贏回眾議院多數席位的話，尼爾可能會擔任眾議院籌款委員會主席。他認為，對企業來說，企業稅的高低並不是最重要的。
他說：「稅率只是廣告上的數字。而扣除額和排除額對他們來說才常常會變得更加重要。」
參議院財務委員會的民主黨人很快就會開會討論2025年稅率議題。參議員馬克‧沃納（Mark Warner）表示，他對拜登提出的28%企業稅率仍處於觀望狀態。
不過，他也說道：「有意思的是，我聽到一些企業執行長主張有競爭力的稅率，但又抱怨我們34兆美元的債務。」
根據財政部數據，美國國債目前為34.7兆美元，今年1月首次突破34兆美元。「商業圓桌會議」同意需要解決財政狀況，但反對為此而提高企業稅。
「商業圓桌會議」領導稅務和財政倡導政策的寶潔公司執行長莫勒在6月12日（上週三）的記者會上說：「政策制定者最不應該考慮的是試圖透過增加企業稅來解決財政狀況，因為這些企業正在創造就業機會，保持美國的競爭力，並使經濟繁榮成為可能。沒有這些企業，美國就無法實現經濟繁榮。」
另一方面，共和黨人也還沒有固定的計劃。現任眾議院籌款委員會主席、共和黨聯邦眾議員賈森‧史密斯（Jason Smith）表示，一些共和黨人對提高企業稅率持開放態度。
但是他說：「我不會陷入數字遊戲。」
眾議員拉爾夫‧諾曼（Ralph Norman）則說：「我會要更低的（企業稅）。我不在乎自由主義者們（指左派）怎麼說。減稅讓人們自己花自己的錢，刺激我們的經濟。」
首席稅務編寫委員會副主席、共和黨眾議員弗恩‧布坎南（Vern Buchanan）認為應該進一步減稅以吸引更多商業和投資到美國。
由於21%企業稅已經是2017年減稅法案中的永久性條款，一些支持減稅的共和黨人因此認為現在談論企業稅並不是當務之急，他們希望將更多的注意力放在那些會到期的稅率項目上。
眾議員本‧克萊恩（Ben Cline）說：「我不支持加稅。我不喜歡加稅。我不會支持加稅，但我認為現在提企業稅的問題還為時過早，這不應該成為（稅務政策）討論的一部分。」
川普還要免除個人所得稅和小費稅
前總統川普上週四（6月13日）在國會山與共和黨國會議員們會面時概述了取消部分個人所得稅的想法，他建議用提高進口關稅來彌補這部分的稅收損失。
這基本上是200多年前美國建國初期的做法，當時美國沒有個人所得稅，沒有企業稅，政府財政收入主要依靠關稅。那讓美國經濟迅速蓬勃發展起來。
目前的關稅只是美國財政收入的一小部分，在2024財政年度聯邦收入中只占1.7%。
川普的競選團隊將關稅描述為是他們經濟戰略的關鍵特徵，該戰略的重點是推動國內製造業。
財政部長珍妮特‧耶倫（Janet Yellen）則批評川普的關稅建議不切實際。
在上週日（6月16日）接受美國廣播公司（ABC）的《本週》節目採訪時，耶倫說：「這需要遠超過100%的關稅。」
耶倫認為，提高關稅將「導致美國工薪階層的生活變得難以負擔」，並會「損害美國企業」。
川普還對共和黨國會議員們提出了取消小費稅的主張，此舉旨在贏得服務業選民的支持。
最初是6月9日在拉斯維加斯的一次週日大型集會上，川普第一次提出了取消小費稅的想法。拉斯維加斯擁有龐大的賭博和旅遊業，以及許多服務業工人。
當時川普說：「當我上任時，我們將不對小費徵稅，讓人們掙小費。」
上週四（13日）與川普會面後，共和黨議員們為這個想法感到高興。
參議員凱文‧克萊默（Kevin Cramer）說：「這個小費的事太天才了，川普太天才了。我想告訴你，這是基於一系列研究，這是基於與一位服務員的討論，服務員說：『他們在追逐我的小費。』」
參議員雪萊‧摩爾‧卡皮托（Shelley Moore Capito）說：「另一位參議員向他（川普）提到，這實際上是在與我們勞動人口的許多群體進行對話，無論你是服務員、代客泊車者，還是咖啡師，無論你是誰。」
卡皮托議員還說：「（川普）聽到了對政府的抱怨，對他們重新制定小費稅的方式的抱怨，我認為他（川普）對此做出了反應。」
據統計，2022年，約有1,580萬人在休閒和旅館業工作，他們主要依靠小費收入，這些工作也通常是經濟中收入最低的工作。
去年的皮尤調查顯示，72%的美國人表示，與5年前相比，給小費的做法已經蔓延到更多地方。
責任編輯：任子君#
