美國稅局提醒 年終慈善捐贈注意事項

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【大紀元12月15日訊】(大紀元記者秦飛編譯)有心在年底向慈善機構捐贈的個人及企業,美國國稅局提醒﹕應留意近年生效的一些重要稅法規定,才能達到既奉獻愛心又省稅的目的。

其中一項新規定適用於年長的個人退休賬戶(IRA)持有人,可由一條不同途徑進行捐贈。還有些規則同時為納稅人和政府提供更多機會,來決定哪些部份可因慈善用途而獲得免稅。以下為近年更改的一些慈善捐贈免稅規定。

捐錢

為保證捐款可扣稅,無論金額多少,納稅人必須有銀行記錄或慈善機構書面證明,顯示該機構名稱、日期、捐款金額。銀行記錄包括取消的支票,銀行或信用社結帳單以及信用卡帳單。銀行或信用社結帳單上也應顯示慈善機構名稱、日期和捐款金額。信用卡帳單應顯示慈善機構名稱、日期、到帳後日期。

捐款形式包括現金、支票、電子轉帳、信用卡和工資中扣除。如在工資中扣除捐款,納稅人應保留支票存根,W-2表格證明或其它證實僱員捐款金額的文件,以及顯示慈善機構名稱的抵押卡。

如果捐贈財物二百五十美元以上,納稅人應保留一份慈善機構向捐款人發出的可扣稅捐款證明的要求。

捐贈衣物及家庭用品

為獲得扣稅,捐贈的衣物和家庭用品不能殘舊破損。如果納稅人能證明其價值,一件五百美元以上的衣物或家庭用品無需是嶄新的。家庭用品包括傢俱、設備、電器、器具和紡織品。

特定的IRA持有人通過特殊途徑進行捐贈

七十歲以上的IRA持有人,能向符合資格的慈善機構直接進行免稅捐款轉賬,最高金額為每年十萬美元。這一條例於2006年生效,有效期最近被延長至2009年,符合資格的IRA持有人,無論是否列舉逐項扣稅(itemize deductions),均能進行捐贈。由僱主投資的退休計劃,如簡單個人退休賬戶(SIMPLE IRAs)和簡易式僱員退休賬戶(simplified employee pension,SEP)計劃無資格進行此類捐贈。

捐款必須由IRA賬戶直接捐給符合資格的慈善組織。被轉帳的捐款可免稅。注意﹕並不是所有的慈善機構都有資格獲得捐贈,捐獻者指示基金(donor-advised funds)及相關組織不能獲得此類捐贈。

注意事項

為幫助納稅人更好地計劃節日和年底捐贈,美國國稅局(IRS)提供了以下的竅門。

捐贈人在今年的捐贈均可扣稅。如年底用信用卡轉賬的捐款可計入零八年報稅。即使信用卡帳單在明年付清,仍可獲得今年的扣稅。同時今年寄出的支票也可計入零八年報稅。

查明哪家機構有資格獲得捐贈。只向能提供扣稅的機構捐贈。在國稅局網站或公共圖書館中均可獲得Publication 78,上面列有合法慈善機構的名單。可登陸國稅局網站IRS.gov,進入「搜索慈善機構」( Search for Charities)一欄。此外,儘管教堂、猶太教堂、廟宇、清真寺和政府機構通常不列入Publication 78表格,但仍有資格獲得可扣稅捐款。

對個人來說,只有在1040稅表的「Schedule A」一欄中列出逐項扣稅,才能獲得捐款扣稅。這種扣稅不適用於選擇標準扣稅的人,包括遞交「簡式表格」( 1040A或1040EZ表格)。只有在逐項扣稅總額(貸款利息、慈善捐贈、州和當地稅款等)超過標準扣稅總額才能減稅。可在IRS.gov 查詢2008年1040表格Schedule A,來決定逐項扣稅是否更適合自己。

如果可能,應向慈善機構索取捐贈物品的收據,上面列有機構名稱、捐贈日期和詳細清單。捐贈價值在二百五十美元以上有附加條例。

捐贈汽車、船或飛機的扣稅,僅限於出售後的淨收利潤。這一規定可用於價值五百美元以上的車輛。慈善機構必須向捐贈者提供1098-C表格或類似證明,並附在捐贈人的稅單上。

如果所有非現金捐贈物的扣稅超過五百美元,應隨稅單一起遞交8283表格。

關於捐贈免稅的詳細規則可通過以下途徑查詢:

登陸IRS.gov並點擊「慈善和非營利」( Charities and Non-Profits)一欄。
參閱IRS Publication 526, 慈善捐贈(Charitable Contributions)。
查閱網上迷你課程「我能否獲得慈善捐贈退稅?」(Can I Deduct My Charitable Contributions?)
(http://www.dajiyuan.com)

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