要保人和被保險不同 要課遺產稅

【大紀元7月11日訊】(據中廣新聞張雅惠報導)別以為所有的保險商品可以節稅！國稅局提醒，只有繳保費的「要保人」，同時也是「被保險人」，保險給付才不必計入遺產。如果「要保人」和「被保險人」不是同一人，保單價值就有遺產稅的問題。

台北市國稅局最近調查一件遺產稅的案件，納稅人生前買的保單，由他自己擔任「要保人」，負責繳保費，不過，他是以配偶當「被保險人」，指定子女是受益人。結果這位納稅人死亡的時候，並沒有把保單帳戶價值一千兩百萬，一併算入遺產稅，結果被罰漏報稅額一倍的罰鍰。台北市國稅局長凌忠嫄說：

「以他本人為要保人，但是，以他人為被保險人的時候，這個時候，他死亡的時候，保單的價值是存在的，這種情況下，我們會把他當成一個遺產課稅的標的，因為他具有財產的價值，所以這個時候，我們會把他納入遺產課稅，等於他繳了保費，這個保單具有財產的價值，而且，未來是誰的利益？可能變成下一代或配偶的利益，屬於財產的價值，要納入遺產來計算遺產稅」

國稅局強調，不是所有的保險給付都能免稅，遺贈稅方面，只有「要保人」和「被保險人」是同一人的時候，才能免稅，至於受益人是誰，和免不免稅無關。