文 | 德坪财务
个人报税4月30日截止自雇人士可延到6月15日。本文归纳了联邦和魁北克的特别免/退税额，以及报税后避免被查税的一些基本常识。
一、联邦税局的特别免/退税额
1. 与生育开支有关的税收抵免。通过医疗手段怀孕的父母，无论是否因为难以怀孕，按照加拿大税局（CRA）最新的拓宽政策，今年都可以申报相关医疗开支的退税。
根据相关规定，凡是过去10年间有此类开销的纳税人，如果之前没有申报，可要求更改之前的税务申报，以获得与生育开支相关（Fertility-related procedures）的退税。
2. 残障税收抵免。按照联邦的最新规定，执业护士（nurse practitioners）属医疗专业人士。现在他们有资格为残障税收抵免（DTC-disability tax credit）的申报出具证明（DTC certificate）。
据估计，全国有4,500名执业护士。预计，上述变化将为申报残障税收抵免的加拿大人提供更多选择。
3. 护理税收抵免。照顾年满18岁或以上体弱家属税收抵免的加拿大护理税收抵免（Canada caregiver credit），最新抵税额可高达6,986元。
此税收抵免的申报，与之前类似。只是照顾65岁及以上年龄的父母或祖父母一项，不能再申报。除非父母或祖父母身体虚弱，现在才合资格申报。
二、魁北克税局的特别免/退税额
1. 绿色环保维修退税延至4月1日。据魁北克省财政部新近发布的消息，这项在2017年4月1推出的针对住宅的环保节能、排污、排水、废水处理绿色环保维修/更新产生的费用，介于2,500～10,000的维修成本可获得20%的免/退税额。
这项工作必须由专业公司来完成，合同的实施期间为2016年3月17日至2019年4月1日，原则上是哪年付款就在哪年申报。
申报退税时需具备合同、估价、发票及付款凭据。报税时需根据修理公司出具的文件填写附表TP-1029.RV-V, RenoVert Tax Credit 2018。
五类修理维护适用于这类免退税，细节请参考魁北克税局网站关于List of recognized eco-friendly renovation work，https://www.revenuquebec.ca/en/citizens/tax-credits/renovert-tax-credit/recognized-renovation-work。
2. 专门改善住宅废水处理系统产生的费用，还可填写TP-1029.AE-V, Tax Credit for the Upgrading of Residential Waste Water Treatment Systems表获得免退税额，适用于2017年3月31日至2022年4月1日之间支付的这类费用。
3. 托儿费在联邦可以抵税，在魁北克省则可以获得退税，申报时需出具Releve-24和Releve-30。
4. 与年过70的父母同住的纳税人可获得1,185的补贴，须填写附表H。
免退税额的类别、金额多寡，视每个人的收入、家庭成员及适用的免退税条件不同而定，每个纳税人最好咨询自己的会计师，以免遗漏应该有的免退税额或者相关的福利。
三、注意以下事项 可少受税局审计
会计师业界普遍认为，加拿大税局和魁北克税局抽查报税个案的做法，通常是找出高风险领域，并针对相关的个案做审计。
造成被查风险的因素可归纳如下：
1. 提出报税调整。发现个人的报税有错误时，可以通过提交T1-ADJ / TP-1.R-V表格做调整。需要知道的是，提交这调整表格可能会引起税局对你的注意，从而可能导致被审计。不是说发现错误后不该做调整，最好的办法是提交报税前做检查，避免出错。
2. 不回应税局要求。如果税局和你联系，但你没有回应，你被审计的风险会显着增加。如果税局要求的东西你没有（比如要求你付更多钱），你还是要告诉他们你的情况，不能简单地忽略他们。因为你忽略税局的话，税局不会因此忽略你。
3. 收入与房屋价值不符。如果你生活在一个拥有昂贵房屋的好地段，但报的收入很低甚至是零，这对税局来说是一个明显的危险信号。税局会使用筛选工具，将你报告的收入与你邻居的收入进行比较，并寻找有疑问的东西。
4. 重复报亏损。多年报告生意或房产出租净亏损的话，税局会开始提出一些问题。他们会开始怀疑，你是以低于市价的方式将房产出租给家庭成员或朋友；或者只是利用一个商业架构来抵消收入。这两者都可能导致税局做审计。
5. 收入或开支出现显着变化。如果你的年度收入或支出变化很大，税局可能想知道是什么原因。不过，这因素有时只会导致简单的审查（Review），而不是一个完整的审计（Auditing）。
6. 去年卖掉了房产。这是税局的新重点，2019年的联邦预算显示，计划在未来5年内拨出5,000万元用于加强房地产市场的税务执法。
如果税局审计你的报税后没有进一步行动，那就最好不过了。如果发现问题的话，可能意味着需要花费大量的时间和金钱。
所以，请您每年都这样提醒自己，务必在今年提交一份诚实、干净、经过重复检查的报税、经得起审查的税表，以避免不必要的麻烦。
责任编辑：颜永明
