企業經營的好壞，完全取決於經營者的領導力及執行力，經營者必須有願景、魄力、前瞻計劃及獲利的經營實力。最近有許多的公司經營者要我協助提供資金方面的建議或協助，也深感企業經營體質的重要。
企業發展與企業存活率
會計師或會計部門都會提出財務的現況指標作為努力改善的方向，企業創立之後，就會受到存活率的制約，必須經營，也要循生存、收益及發展三個原則進行。企業猶如生命的物質一般，有時充滿活力與生機，有時卻重病纏身，僅能勉強維持生存。
尤其遇到損益不平衡時，就會有赤字倒閉的恐懼心理，因此在企業的經營體質必須加強，才有競爭力，要考量投資回收年限、投資報酬率的規則。因為企業是整合公司內人才、產品、及資金三要項，以最少的成本，獲取最大的利潤，必須有績效才有成果。
重視分析收益與資金利用
企業也必須分析收益性，資金的利用率，這兩項要素的實際績效。一般而言，會計部門都提供財務流動性分析、資金計劃、資金運用表、現金流量表和資金週轉等管理資料作為經營階層的改善參考資料。因為資金不足很容易造成公司倒閉，如能預先做防患，是最好的對策。當然，企業也可加速收款進度、增資、融資、處理閒置資產、設備及併購等方式來改善現況。
形成資金不足的原因
在企業損益平衡點未達成前，資金的充裕是非常重要的因素，針對資金不足這項因素，我們再做進一步分析形成資金不足的主要原因如下，作為參考用。
€銷售金額減少，實銷遲頓所造成
€ 收款進度不如預期
€ 資金結構的缺陷
€ 不當或無利可圖的投資
€ 不利的借貸
€ 不利的採購或銷售條件
€ 資金週轉緩慢
€ 利息負擔過重
€ 支出的增加，費用控制失當
€ 偶發性的支出
解決資金不足的可用對策
€ 強化實銷，加強業務銷售生產力訓練
€ 加強收款能力訓練，提升收款能，貸款100%收回
€ 增資或改善資本結構
€ 本業以外投資必須更加慎重，看到機會，也要看到陷阱
€ 轉換有利的借貸條件
€ 提早回收，延期支付，或者銷售預收款項辦法
€ 有效運用公司手上可用資金、公積金、定期存款及貼現融資，或考量併購、被併購
€ 健全成本的管理，降低利息
€ 採取開源節流措施，進蹤把關，增加利潤
€ 充實公司財務
企業體質改善就是要讓企業體的本質變好，更有能力去面對環境變遷所帶來經營的考驗。同時，良好的經營體質是企業穩定獲利的來源。所以，利潤收益(淨利)與資金週轉是決定企業是否健康的重要指標，建議企業一定要做好體質改善，以利於有效提昇其經濟收益與競爭利基。◇
(本文作者為群英企管顧問公司副董)
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