【大紀元2011年10月17日訊】（大紀元記者張華牛頓市報導）新英格蘭大波士頓台灣商會於15日下午假僑教中心舉辦商機座談會。介紹財（遺）產規劃的法則，由提爾尼（Paul R. Tierney）主講，胡美惠律師主持及有資深房地產中介許漱馨主講房地產投資。
如何擁有和轉讓產權，如何節省遺產稅及其他費用，都是生前應該考慮的問題。多年來美國法律界已形成一套專門的「遺產規劃」（Estate Planning），將個人財富的傳承，對自己、家人，甚至社會，做一個最妥善的安排。這種未雨綢繆的規劃，包括了一個人生前財產的轉移和去世以後財產的分配。
提爾尼指出，財產所有人一旦去世，如果沒有遺產規劃，據麻州法律，其遺產按無遺囑繼承的法規來加以分配。如果遺產超過一定數額，死後所有遺產要被徵收45%~55%的遺產稅。所以已經成家立業的人，為了小孩及配偶，都應該儘早做遺產規劃。
遺產規劃包括遺囑和生前信託，生前信託有可撤銷生前信託（Revocable Trust）和不可撤銷信託（Irrevocable Trust）。提爾尼指出，遺囑和生前信託的區別是遺囑只有在去世後才有效，而生前信託生前和去世都有效。他還指出如果401k和IRA退休計劃，共同擁有的帳戶（joint account）、年金﹙Annuity﹚和人壽保險（Life Insurance）已有指定受益人（beneficiary），那些遺產是給受益人不管遺囑和生前信托如何陳述。
由於信託具有多種用途，是很好的遺產規劃工具。許多父母給未成年子女設立信託，規定直到子女成年才能動用信託內的遺產，這可轉移一部份稅務負擔給信託中的受益者，降低遺產稅的負擔。信託受益人（beneficiaries）通常是信託設立人的親屬，但可以是任何人，甚至慈善機構。受益人可在設立人的生前或過世後，自信託中領取收入。
至於信託類型取決於設立人的目標為何。可撤銷生前信託（Revocable Trust）是設立人在世時為財產、房子、船舶或共同基金所設立的。財產通過可撤銷生前信託不需經過法律上公開的遺產認證手續，但不等於遺囑。可撤銷生前信託有下列優點：它是可撤銷的，控制權在設立人手中，設立人可以改變信託，甚至取消它，它也具不同於遺囑的隱私權，可撤銷生前信託是不屬於公共記錄，除非設立人要求不得有人查看信託文件，可撤銷生前信託也可以用來幫助設立人保管自己的資產。
不可撤銷信託（Irrevocable Trust）性質上不同於生前信託。不可撤銷信託在設定後不能更改或取消，也不能取消資產或變更受益人，或改寫任何條款。然而不可撤銷的信託仍是一種很有價值的遺產規劃工具。 若不介意會失去資產的控制權，可轉移資產到不可撤銷信託，將可不必支付這些產業的遺產稅，進而增加受益者的收入，而且債權人也無法從不可撤銷信託的財產得到債務保障。
資深房地產中介許漱馨主講「你適合當房東嗎？」。她首先分析當前房市狀況，然後介紹當房東的條件，投資選擇和地產管理必修課程。她表示，當前銀行房貸利率是過去60年來最低的，30年固定貸款利率低於4％。因為就業市場不穩，更多民眾選擇租房。波士頓有良好的租賃市場，雖然失業率居高不下，但低於全國失業率，租金也略有上升，是多年以來投資房地產的好機會。
投資地產選擇項目有住房地產、商業地產、工業地產（industrial properties）、土地和房地產投資信託基金（REIT）。投資地產是長期投資，當房東是沒有免費的午餐，需要犧牲時間，不能怕麻煩，要將租房視為業務。還需要了解租賃市場和研究可能會影響租賃市場的消息，並要知道如何使用1031 Exchange 延稅。
許漱馨指出，投資地產要與值得信賴的房地產經紀和相關人員合作，了解麻州和聯邦法律的規定。她舉例說：房客支付的「租房保證金」（Security Deposit）依法律規定，房東必須以獨立銀行帳戶儲存，如果沒這麼做而被房客發現，房客可以要求高達保證金三倍的賠償。
此外，出租房屋時就是在做生意，必須維持一套準確反映收支的帳簿和財務紀錄，掌握稅務法規和記帳的基本知識，許多與房子有關的開銷都是可以扣稅。房東還需注意租賃市場的變化，與當地租房的價格及經濟形勢有關，房東不能一昧地考慮自己的投資回報率。因為如果房屋閒置沒有收入，費用卻不會減少，儘早出租才是提高回報率的重要手段。如果時間有限，可僱用資深的房地產經紀人、律師或有經驗的會計師和值得信賴的財務顧問協助管理。◇
