【大紀元2016年11月03日訊】（大紀元記者吳英綜合報導）根據非盈利組織稅務基金會（Tax Foundation）的估計，川普的稅改計劃可使美國納稅人平均少繳1,818美元，希拉里計劃則要多繳175美元。
美國大選就在眼前了，兩大政黨總統候選人的民調難分勝負，川普和希拉里誰能入主白宮，難倒民調預測專家。在11月8日大選日之前，整理民眾最關心的川普和希拉里的稅改政策。
川普
目標：修改個人所得稅及企業稅，進行全國性減稅，特別是工薪及中等收入家庭，富人負擔合理的稅，以利富人增加投資及工作機會。
個人所得稅
1.稅率級距從現行的7個減為3個，低收入者的有效稅率為0%
夫妻聯合申報者，適用的級距及應稅收入如下：
應稅收入低於7.5萬美元者：12%
應稅收入在7.5萬美元到22.5萬美元者：25%
應稅收入高於22.5萬美元者：33%
單身適用的應稅收入範圍，為上述已婚聯合申報者的1/2。
2.取消替代性最低稅（Alternative Minimum Tax, AMT）及奧巴馬醫保規定的3.8%投資收入稅。
3.提高標準扣除額，已婚聯合申報者由現行的1.26萬美元提高到3萬美元，個人標準扣除額提高到1.5萬美元。
4.已婚聯合申報者的列舉扣除額最高為20萬美元，單身為10萬美元。
5.取消遺產稅，但如果臨終前資本利得收益逾1千萬美元，仍要繳遺產稅，不過小企業及家庭農場除外。為了避免漏洞，不容許死者（生前）或死者家屬將升值的資產捐給私人慈善機構。
6.股息及資本利得稅的課稅稅率最高限制在20%。
7.私募基金分得的附帶權益（carried interest），將列為收入，不能再享有扣除優惠。
川普稅改計劃對工薪家庭及中產階級納稅人的減稅幅度最大，舉例如下：
夫婦年收入5萬美元，養育兩名孩子，兒童照護費用8千美元，將可減稅35%。
夫婦年收入7.5萬美元，養育兩名孩子，兒童照護費用1萬美元，將可減稅30%。
夫婦年收入500萬美元，養育兩名孩子，兒童照護費用1.2萬美元，僅可減稅3%。
兒童照顧
「帳上扣除」（above-the-line deduction）：符合條件的家庭，不論其是採用標準扣除或列舉扣除的方式報稅，都可將撫育13歲以下孩子的費用列入扣除；照顧老者的費用也可扣除。納稅人最多可申報4名小孩的扣除額，老年照顧費用每年最多可申報5千美元的扣除額。
適用各州不同的扣除標準：美國家庭可依居住地的州別，不同年齡層孩童的平均養育成本申報扣除。
以上的扣除不適用總收入在50萬美元以上的夫妻（聯合申報），以及25萬美元以上的單身。
商業稅（business taxes）
1.所有企業包括中小企業的企業所得稅稅率由35%減少到15%，並取消企業替代最低稅。
2.企業把在海外的資金帶回美國，按10% 的税率一次性課税。
3.消除大多數商業稅，並終結企業延遲繳納境外所得稅。
4.企業的業務利息支出（business interest expenses）扣除額設定合理上限。
川普陣營表示，川普的稅改計劃可以增加近200萬個工作，而希拉里計劃將減少30萬個工作。如果加上川普經濟計劃，未來十年川普可增加至少2.5千萬個工作。
希拉里
目標：大幅提高富人所得稅，富人的定義是家庭年收入在732,000美元以上者。
個人所得稅
1.「調整後收入」（Adjusted Gross Income, AGI）逾500萬美元，要多繳4%的附加稅。
2.採行「巴菲特規則」（Buffett rule），AGI逾200萬美元者，所得稅稅率至少為30%。
3.持有不到六年（目前為一年）的資產交易資本利得，適用所得稅最高稅率是39.6%，持有六年以上者，課稅的最高稅率則是20%。
4.遺產稅稅率調高到45%到65%，免稅額個人調降為350萬美元，夫妻降為700萬美元。
兒童照顧
1.訂定托兒費用上限
每個家庭養兒育女的支出，不會超過家庭收入的10%。為上大學的父母增加校園托兒的機會，估計會有25萬名孩童受益。
2.保證帶薪休假
保證提供12週帶薪休假，請假期間至少支付2/3薪資。
3.學齡前（Pre-K）的照顧
十年內為全美四歲孩童提供優質的學齡前教育，由聯邦政府提供各州資金推動這項方案。
商業稅
1.對大型金融機構徵稅
2.打擊美國企業將總部轉到海外以達避稅的「稅負倒置」（tax inversion）行為，同時承諾終止企業的收益分離（earnings stripping）避稅。
3.對員工人數在5人以下的小企業，實施減稅措施及簡化徵稅程序，承諾協助這些企業取得資本，以及減少政府的繁文縟節。
其它稅
課徵其它稅，例如費城制定的蘇打飲料稅，一方面可以減少含糖飲料的攝取，另一方面可將稅收幫助醫療保健基金。
根據稅收政策中心（Tax Policy Center, TPC）的估計，川普稅收改革主張，對納稅人的影響：
1.頂端0.1%最富有的納稅人，即收入在370萬美元以上者，平均減稅110萬美元，相當於稅後收入的14％。
2.中等收入者，平均減稅1,010元，相當於稅後收入的1.8%。
3.低收入家庭稅後收入增加110美元，低於稅後收入的1%。
希拉里稅收改革主張，對納稅人的影響：
1.頂端0.1%最富有的納稅人，即平均增稅80萬美元，相當於稅後收入的11％。
2.中等收入者，平均減稅110美元，相當於稅後收入的0.2%。
3.低收入家庭稅後收入減稅100美元，相當於稅後收入的0.7%。#
責任編輯：葉紫微
