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如何申報08年加拿大個人所得稅(5)

德坪財務 Inc.

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【大紀元3月10日訊】問:加拿大各省的個人所得稅是怎樣申報的?

答: 加拿大聯邦政府與各省級政府間(魁北克省例外)立有徵稅協議,使得聯邦和省政府能夠通過單一的行政管理和徵集機構來管控各種稅收。

受這個徵稅協議的制約,所有的省區必須按照聯邦稅法對「納稅所得」的定義為基礎進行徵稅和稅收管理。這些省份不能在聯邦免稅的基礎上提供省級免稅,或者無視聯邦免稅而實行省稅減免。

除魁北克省以外,加拿大聯邦政府代理所有的省級政府徵收個人所得稅。換句話說,魁北克省以外的居民只填一份稅表就可以把個人所得稅申報完畢,而魁北省居民則必須向聯邦稅局和省稅局填報兩份獨立的稅表— 聯邦所得稅表和魁省所得稅表。

順便提一下,除阿爾伯塔省(Alberta)、安大略省(Ontario)和魁北克省(Quebec)有著獨立的公司所得稅制度外,其它省份的公司所得稅也是與聯邦的公司所得稅合在一起申報的。

加拿大的所得稅制度,是建立在自我申報基礎上的。納稅人在稅局規定的時間內填報稅表,以確定應付(退)的稅款。稅務局在收到稅表後,綜合其掌握的納稅人的相關收入信息,對納稅人申報的稅表進行處理並改錯。如果納稅人對稅務局的處理結果有不同意見,則可以提出申訴。

問:如何申報加拿大魁北克省的個人所得稅?

答:魁北克省雖然有獨立於加拿大聯邦所得稅制度之外的省級所得稅制度,但它使用的很多稅收的定義和徵收的範圍和聯邦所得稅是一樣的。

加拿大魁北克省的個人所得稅的申報,是通過填報魁北克省稅務局設置得的個人所得稅表來完成的。申報的截止時間與聯邦的一致,為每年的四月三十日。

魁北克省個人所得稅表從結構上分為以下幾個部份:

1)納稅人的個人信息:包括出生年月日、性別、回復用語言(英語或法語)詳細住址、社會安保號碼(SIN)、婚姻狀態和報稅年度內該狀態變化的時間(月日)、成為魁北克居民的時間, 破產納稅人的破產事間。如果稅表是替已故人士填報的, 則需寫明已故納稅人的去世時日。

2)配偶個人信息:法定婚姻或同居(Common Law)的他/她的姓名、出生年月日、社會安保號碼(SIN)、(如果配偶年內去世的)去世月日、非魁北克省居民12月31日的居住省份。

3)總收入:納稅人必須在總收入中申報的收入項目包括:工作收入、工作收入的修正、其他就業收入、哺乳金福利、失業金收入、老年人社會安保福利、養老金福利、養老金的年金收入、配偶轉來的退休金、加拿大公司發放的紅利、利息及其它投資收益、租金淨收入、應稅資本所得、應稅撫養費收入、社會救濟、生意淨收入、其它收入等約有18種之多。

4)淨收入:從總收入過渡到淨收入的過程,是匯總不納稅項目並從總收入中扣除的過程。魁省稅表中常見的扣除項目約有以下幾種:

a. 有工作收入的納稅人減免額, 按工作收入的百分之六(6%)計算,最高限額1000;b. 註冊養老金(RPP );c. 就業費用和抵扣;d. 購買養老金的抵扣;e. 贍養費的抵扣;f.搬家費用;g.撫養費的可減免部份;h.為取得投資收益而發生的投資費用和利息費用;i.自僱人士扣繳的養老金(RPP)和哺乳金(PPIP);j.探礦及開採費用。

5)應納稅收入和不退稅免稅額,這部份內容與聯邦稅表相似,此處不再贅述。

6)所得稅和各種應繳款。所得稅的計算過程與聯邦政府的稅表(T1) 相同。這裡要特別提到的是,在魁北克省,納稅人除繳納所得稅外,還要繳納一定的政府規費,如保健服務基金,處方藥保險制度下的保費等。

7) 退款還是欠款:魁北克稅局把要交的稅款和各項應繳款合在一起,把退稅和發還的福利(如低收入補貼)合併到一起。所以在魁省報稅,報稅時交錢不都是繳稅,報稅後退的錢不都是退稅,一定要結合稅表來確定。 (待續)

下期重點:移居加拿大的華人報稅時要特別注意的問題。

編者註:我們以問答的形式介紹加拿大2008年個人所得稅的申報,該問答已在蒙特利爾/渥太華週五版《大紀元時報》系列刊載,當地讀者可索取報紙查閱。如果您有個人或生意上的稅務問題,歡迎電子郵件給dci@bellnet.ca。◇(http://www.dajiyuan.com)

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2009-03-10 9:44 AM
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