【大纪元2013年11月06日讯】一位太太请我帮她检阅几年前成立的信托。咨询当天，她带来的规划文件就只有一份不可撤销的人寿保险信托 (Irrevocable life insurance trust, ILIT)。
好消息是我检查了这位太太的ILIT，它不是空的(该寿险信托名下确实持有一份寿险保单)；坏消息是，她单有这份进阶法律文件，没有资产保护或传承的基本文件，这是我近来第三次这样的案件，让我替这些民众感到颇为不平。
首先，省税的资产传承规划有其基本功，每个老人家都该拥有强效的财务代理人委托书(Durable power of attorney)，以及医疗决定代理人委托书(Health care proxy)。没有基本文件的后果可以很严重，例如，若您没有财务代理人帮忙保护资产，那么在这个长寿社会中，您的医疗和护理花费可能会在晚年迅速侵蚀掉您的积蓄，导致遗产没有超过遗产税免税额，那么辛苦做ILIT、买保险、操作ILIT来省税的功夫，就十分不值。
其次，太太成立这ILIT时，先生还在世，他们俩当初可以利用可撤销的生前信托(Revocable living trust)，来(1)帮助他们轻易节省10万元左右的纽约州遗产税、(2)可以放足够的资产在信托中，让这对夫妻享用，并(3)让子女继承时免去上法院认证(probate)的麻烦。跟着，子女才需要ILIT的保险理赔金来支付省不了的遗产税，并能享用最后剩下的理赔金。然而，当时这位太太的律师只帮她成立了ILIT。现在她的配偶已离世，她已失去了节省10万元税金的机会；即使ILIT保单将来发出的理赔金足以这对夫妻的遗产税总额，缴税后分给子女的钱就是少了10万美元。
最后，该律师只帮忙成立ILIT，并没有教这位太太或信托管理人操作ILIT的规范。因此，这几年，这个ILIT运作不正确，将来国税局有权将其名下的大笔理赔金算入太太遗产中，大幅增加遗产税，跟最初的节税目的背道而驰。
那位律师并非耆老资产传承律师。有些律师为了谋生，接案范围过广，但专业不足，因此民众得冷静慎选，以免伤害到自身权益。
◆笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。
（责任编辑：艾伦）
