每年税法都有变化﹐2004年两个法案出台﹐“工作家庭减税法”“创造工作机会法”引起税务的变化﹐当然由于通货膨涨﹐税法也会对有些项目进行调整。包括扣除额(STANDARD DEDUCTION)、宽减额(EXEMTION)、抵减额(CREDIT)、收入限制额(PHASEIN PHASE OUT)、税率(TAX RATE)。扣除额、宽减额减少应上税收入。抵减额减少上税额。扣除额、宽减额、抵减额是为中低收入纳税人的教育、子女、老人、人口多家庭生活困难等设立。一旦纳税人收入达到一定水平﹐达到收入限制额﹐扣除额、宽减额、抵减额的税务优惠会逐渐减少﹐直至零。这就是限制额。
以下概括2004年税务变化
第一﹐多少收入要报税﹖总的来说比2003年略有上调。单身65岁以下为$7,950﹐65岁以上为$9,150﹔夫妻合报65岁以下为$15,900﹐夫妇中一个65岁以上为$16,850﹐两个65岁以上为$17,800﹔夫妻分报为$3,100﹔户主65岁以下为$10,250﹐65岁以上为$11,450﹔鳏夫寡妇65岁以下为$12,800﹐65岁以下为$13,750﹔自雇工为$400。
第二﹐美国债券利息免税收限制额。高于此收入债券利息开始上税。单身户主为$59,850﹐夫妻合报﹑鳏夫寡妇为$89,750。
第三﹐生意标准汽车哩扣除额为$0.37﹐生意业主使用生意标准扣除额。可以用于四辆车。2003年业主有一辆车以上﹐必须按车实际消费计算﹐合格搬家、医疗和慈善义工标准汽车使用扣除额为$0.14/哩。
第四﹐179款扣除额是业主购买设备一次性高额折旧。2004年折旧额最高为$102,000。限制额始于$410,000﹐终于$512,000。 2004年购买设备高于$410,000﹐每高$1﹐折旧额减少$1。如A公司购买$420,000设备﹐其最高179款折旧额$102,000- ($420,000-$410,000)=$92,000。
第五﹐2001年911后﹐税法允许纳税人除179款折旧外﹐还可以增加30%或50%的奖励折旧额。2004年或选用50%或30%其一或不用。奖励折旧额止于2005年1月1日。
第六﹐2004年对6000磅以下小客车折旧最高额为第一年$2,960﹐第二年$4,800﹐第三年$2,850﹐第四年往后$1,675﹐如果加上第一年使用50%奖励折旧额﹐最高额为$10,610﹐如果使用第一年30%奖励折旧额﹐最高折旧为$7,860。对6000磅以下卡车﹐工具车折旧最高额为第一年$3,260﹐第二年$5,300﹐第三年$3,150﹐第四年往后$1,875﹐如果加上第一年使用50%奖励折旧额﹐最高折旧额为 $10,910﹐如果第一年选用30%奖励折旧额﹐最高折旧为$7,860。对于超过6000磅的车﹐没有以上折旧具体限制。可使用179款和奖励折旧。但创造就业机会法案又对SUV有一条新规定。从6000磅到14,000磅的SUV。第一年179款最高折旧额为$25,000﹐后还可以使用奖励50% 或30%折旧额。
第七﹐资本利得﹐税率5%至15%根据不同收入阶梯。收藏品资本利得依旧为28%﹐售屋折旧回加的资本利得率为25%。
第八﹐社安退休年金推迟﹐1938年退休年龄为65岁零两个月。1939年出生的人退休年龄为65岁4月。
第九﹐医疗保健B部分保健费每月为$66.60。
第十﹐教育机构(州政府)管理的合格学费计划(QTP)产生的利息用于教育免税。2004年前私人教育机构学费计划产生的利息要上税。(未完待续)
以上是由张百瑞注册会计师提供。张百瑞注册会计师精办个人﹑贸易﹑餐饮﹑地产﹑营造﹑非营利组织等税务。地址在法拉盛39街135-34 ﹐电话为﹕718-463-1101。欢迎读者来电咨询税务和财务上的问题。(http://www.dajiyuan.com)
