【大纪元3月5日讯】个 人 退 休 帐 户简 称（IRAs）， 近 些年 来 已 成 为 很 普 遍 和 流 行 的 退 休 储 蓄 工 具。 它 在 许许多多 人 们 的 退 休 计 划 当 中 起 着 越 来 越 重 要 的 作 用。 根 据 有 关 部 门 统 计， IRAs的 资 产总计达2.4万 亿（ 即 百 万 的 二 次 方） 之 多， 其 储 蓄 值 高 于 任 何 其 它 形 式 的 退 休 计 划。
许 多IRAs帐 户 的 建 立 是 人 们 从 他 们 雇 主 的 退 休 计 划 中 一 次 性 转 换 过 来 的。在退 休 计划 中， （特 别 是401K） 大 约 有16亿 的 资 产, 当 人 们 退 休 或 改 换 工 作 时， 将401K中的 储蓄转 入IRAs帐 户 中。
IRAs对 于 人 们 的 退 休 生 活 来 说， 是 一 个 重 要 的 储 蓄 工 具， 同 时， 它 也 可以是 人们 留 给亲 人 们 的 遗 产 的 重 要 部 分。 然 而， 当 受 益 人 继 承IRA时， 他 们 却 面 对 着 一个 可 能 要缴纳 高 税 负 担 的 问 题。
幸 运 的 是， 法 律 上 给IRAs的 受 益 人 提 供 了 一 些 灵 活 性， 这 可 使 缴 税 负 担不 至于 一 下就 显 得 过 于 沉 重。 如 配 偶 受 益 人 或 子 女 受 益 人 , 想 避 免 对 较 高 数 额 的IRA遗 产 立即缴 纳 大 笔 税 款 的 话， 他 们 可 以 有 不 同 的 选 择 方 式 。 配 偶 可 将IRA遗 产转 到 自己 的IRAs账户 下， 延 期 到 晚 年 使 用 时, 可 分 期 缴 税。 而 子 女 或 其 它 受 益 人， 却 不 可 能有 此种 选 择。 但是 他 们 可 以 从IRAs帐 户 里 慢 慢 地， 逐 渐 地 领 取 资 金， 甚 至 可 长 达 终 生，如此， 将 缴 税 的 负担 伸 展 在 一 个 相 当 长 的 时 期 内。
一 选 择 受 益 人
毫 无 怀 疑， 选 择 受 益 人 , 就 是 确 保 人 们 能 把 自 己 的 资 产 留 给 他（ 她） 想 要 留给的 人。 考虑 到 充 分 利 用IRAs条 款 的 好 处， 使 受 益 人 在 此 条 款 的 保 护 下 达 到 最 大 的 利益 ，人 们有可 能 把IRAs的 资 产 留 给 寿 命 期 较 长 的 受 益 人， 这 样 可 使IRAs中 的 资 产 享有 较 长 时间的 延 税 积 累 的 好 处。
二 受 益 人 的 选 择
一 位 配 偶 受 益 人 可 享 有 最 好 的 选 择， 他（ 她） 可 将 继 承 的IRA资 产 转 换 在 自 己的名 下，既 可 以 开 一 个 新 的IRA帐 户, 也 能 将 资 产 转 换 到 自 己 已 建 户 的IRA帐 上 去， 还可 以 指定新 的 受 益 人。 如 果 其 配 偶 的 年 龄 还 不 足70岁 半，（ 到70岁 半 时， 必 须 开 始 从IRA帐 户中 提 取储 蓄）， 或 者 配 偶 还 有 几 年 才 达70岁 半， 那 么 选 择 配 偶 做 为 受 益 人 ，可能 是 较 合理 的 决 定。
虽 然 子 女 或 其 它 受 益 人 在 提 取IRA时 的 选 择 不 像 配 偶 提 取 时 的 要 求 一 样，但 是 他 们 都可 以 延 长 提 取IRA的 时 间， 可 长 至 其 子 女 的 一 生，30或40年， 甚 至 更 长。
在 这 里 我 们 举 例 说 明 延 长 提 取IRA的 效 果： 一 个36岁 的 继 承 人 , 从 父 亲 那里 继 承 了价值50万 的IRA 。 假 设 在 他 一 生 中， 每 年 只 是 提 取 所 需 的 基 本 金 额， 从36岁起， 每 年提取1万 元， 随 年 龄 增 加， 逐 年 增 加 提 取 额，46岁 时 达2万 元，59岁 时4万 元，64岁 时6万元，73岁时10万 元， 直 到75岁 时。 在 整 个40年 当 中， 一 共 从 继 承 的IRA中 提 取 了约175万元。 假 设 每 年按6％ 的 回 报 率， 在 其 帐 户 中 还 留 下90万。
从 以 上 例 子 中 我 们 可 以 看 到： 受 益 人 如 何 最 有 效 地 使 用 和 继 承IRA。 当 然， 受 益 人 越 年轻，IRA越 可 以 被 延 长 使 用， 得 到 的 益 处 就 越 大。 （待 续）
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