【大紀元12月5日訊】問﹕何為贈予稅﹖
答﹕贈予人無償把財產送給受益人﹐或收取低值的回報。贈予人的目的是出於感情而不是盈利。這種贈予應該向政府付贈予稅。低值回報的贈予﹐低值部份被認為是贈予。
問﹕誰付贈予稅﹖
答﹕贈予人付贈予稅。在特殊情況下﹐受贈人經安排可以付贈予稅。
問﹕何時報贈予稅﹖向哪裡報﹖
答﹕贈予後第二年的4月15日前付贈予稅。向國稅局報贈予稅。
問﹕用什麼稅表報贈予稅﹖
答﹕用709表(美國贈予稅表)與有關文件﹐如資產評估﹐捐贈文件和部份財產贈予文件。
問﹕什麼樣的贈予可以免繳贈予稅﹖
答﹕送給配偶的禮物﹐送給某人的教育費和醫療費﹐給非盈利組織的捐款﹐政治獻金。不超過本年度的贈予稅免除額的捐贈。
問﹕每人可以贈予多少可以免稅﹖
答﹕2003年度$11,000以下的捐贈(ANNUAL EXCLUSION)可以免稅。可以是一次性贈予﹐也可分多次贈予﹐贈一個人最多是$11,000﹐贈兩個人就是$22,000﹐可以贈給許多人。
問﹕夫妻兩人贈予多少可以免稅﹖
答﹕夫妻兩人贈予一個人可以享受$22,000贈予免稅額﹐贈予兩個人年免稅額為$44,000。如﹐夫妻兩人分別贈予兩個人﹐先生贈給侄子$23,000﹐超出個人年贈予免稅額﹐太太贈給侄女$12,000﹐沒有超出個人年贈予免稅額﹐夫妻兩人總數沒超過年免稅額。
問﹕什麼可以算作贈予品﹖
答﹕贈予品可以是現金﹐股票﹐珠寶﹐年金﹐人壽保險﹐房地產等。
問﹕如何衡量贈予品的價值﹖
答﹕可以用贈予者的買價或贈予時的市場價。一般用贈予者的買價﹐如贈予者的買時是一股10美元的股票後來受贈人以100美元一股售出﹐投資利得是90美元。受贈人應收集贈予品的價格﹐以決定是否需上贈予稅﹖
問﹕目前美國付贈予稅的現狀﹖
答﹕大部份贈予不繳贈予稅。因為一般贈予不超過年贈予免稅額$11,000。許多贈予是贈予給非盈利組織﹐政治獻金或是以教育費和醫療費贈予﹐不屬於需要繳贈予稅的範圍。
問﹕什麼情況下應報贈予稅﹖
答﹕你的贈予超過年贈予免稅額﹐你和配偶分別贈予﹐而兩人贈予中﹐一人超出年贈予額﹐而兩人贈予額的和不超出兩人免稅贈予額。你贈予給兒童或其他人﹐而兒童(18歲以下)日前不能享受贈予。
問﹕如果贈予超出年贈予免稅額怎麼辦﹖
答﹕超出年贈予免稅額的贈予為上稅贈予﹐如你今年的贈予為$13,000﹐其中$11,000是當年贈予免稅額﹐而$2,000應計為上稅贈予。
問﹕贈予稅與遺產稅的關係﹖
答 ﹕在美國現行稅法中﹐贈予與遺產是合二為一的。贈予是生前轉移財產給受贈人﹐而遺產為死後轉移財產給受益人。終生贈予和遺產免額2003年為 $1,000,000﹐抵減額為(UNIFIED CREDIT)為$345,800。如李先生在2003年故去﹐生前有財產$3,000,000﹐曾贈予給子女$1,000,000﹐剩余 $2,000,000遺產應全部上遺產稅。又如李先生生前沒有贈予給子女財產﹐$3,000,000中$1,000,000﹐免稅﹐$2,000,000 應上遺產稅。
問﹕如何計算贈予稅﹖
答﹕2003年如果終生贈予稅超出$1,000,000﹐應上贈予稅﹐其稅率為18%至49%﹐有15級稅率。根據超出多少而定﹐如贈予人贈送$2,000,000財產﹐應上$345,800聯邦稅。
問﹕贈予稅是否要上州稅﹖
答﹕各州有各州的稅法﹐如紐約州以前要求贈予人上州贈予稅﹐而近年來取消了﹐而康州則有要求上州稅。
問﹕何為隔代贈予﹖隔代贈予如何上稅﹖
答﹕隔代贈予是指爺爺不是把財產贈給兒子﹐而是直接贈給孫子﹐對於無血緣關係的人來說﹐是贈給比自己大或小25歲的人。隔代贈予要受更多的限制﹐贈予數目大時﹐要繳除了贈予稅以外的隔代贈予稅。
以上是由張百瑞注冊會計師提供。張百瑞註冊會計師精辦個人、貿易、餐飲、地產、營造、非盈利組織等稅務。地址在法拉盛39-07 PRINCE ST， 6E， 電話為：718-463-1101。
歡迎讀者來電話諮詢稅務和財務上的問題。(http://www.dajiyuan.com)
