【大紀元12月27日訊】一. 甚麼是72(t)條款
朋友，你可曾聽說過, 人們可以在59 歲半前從 IRA退休帳戶中提取退休金，而
不必引起早期提款所導致罰款的信息嗎？72(t)條款是國稅局所規定的若干條款之一，
它主要涉及到從退休計劃中早期提款的有關事項。一般來講，59歲半前從IRA帳戶中
提款要有10％的罰款。然而在72(t)條款中，只要滿足某些條件，對於任何年齡投資
者來說，從IRA退休帳戶中早期提款是可以避免10％罰款。
二. 72(t)條款的類型：
在72(t)條款中規定，有幾種特殊情況，早期從IRA中提款是沒有10％罰款的。
但很重要的一點要注意，雖然沒有10％的罰款，在提款時是要繳稅的。
公司提供的養老金計劃(Qualified pension, profit sharing),403(b), 401(k)
和 SIMPLE401(k) 在72(t)條款下，允許提前提款無10％罰款的情況如下：
1. 戶主過世後，受益人提款；
2. 戶主出現傷殘，傷殘的定義是要按國稅局所規定的；
3. 55歲或之後，失業情況；
4. 某些規定的醫療花費；
5. 有規律定期等量提款；
傳統IRAs, Roth IRAs, SIMPLE IRAs 和 SEP-IRAs 在72(t)條款下，除了上述
情況外，還有如下3種情況提前提款沒有10％罰款：
1. 第一次購買基本房屋住宅，其金額在$10,000以上；或者在購買基本住房時
距擁有前房屋戶主權的兩年期限以 上；
2. 被國家承認的高等院校的子女教育花費；
3. 失業期間醫療保險的開支；
還有一種提款方式，在某些特殊的情況下，也可免除10％的罰款。定期等量提
款(Substantially Equal Periodic Payment (SEPPs))，一般來說，對於任何人都
可以以此形式提款。國稅局特別規定「定期提款」就意味著至少一年一次，一旦提
款開始，戶主必須提款5年，或者到戶主59歲半。以哪一個期限更長為準，一旦較長
的那個期限結束，戶主可以改換提款量，或者停止繼續提款。
三. 72(t)條款的益處：
由於退休帳戶享有延稅積累的好處，它主要用來作為退休儲蓄，所以一般的情
況下，不鼓勵投資者早期提款。但在某些特殊緊急情況下，早期提款是必需的。例
如在尋找新工作時，你可能需要從退休帳戶中提款維持日常生活。值得注意的是，
早期提款可能對長期投資目標不利，並減少儲蓄。72(t)條款是在人們處於特殊緊急
情況下，給戶主機會提取帳戶資產而沒有10％罰款。
如果你想採用定期等量(SEPPs)提款方式，但你前僱主退休計劃又不允許如此提
款時，你可將帳戶轉入IRA，然後再使用72(t)條款。這樣即可以使你滿足即刻財務
需求，又可以使部份資產繼續享有延稅積累的好處。（待續 ）
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