【大紀元3月11日訊】編者註：現在又進入年度報稅季節，為服務《大紀元時報》廣大讀者，本刊自2月底至4月15日個人報稅截止日之前，固定於每周三「稅務天地」專欄提供實用的個人報稅知識。本週為您刊登達慶聯合會計師事務所提供的08-09年稅務計劃上半部。
奧巴馬的稅策簡要
個人方面
1) 2009年會有中產階級的減稅立法。
2) 擱置富人稅提高。
3) 透過薪資，加速刺激經濟退稅。
4) 列項減稅和個人免稅額不會在2009年消失。
5) 遺產稅會凍結於2009年的45%稅率和,＄350萬的免稅額。
6) 最低變通稅（AMT)不會優先處理，但會調整免稅額。
7) AGI低於$5萬的老者，不必繳稅。
8)被撫養著的個人減免年加＄500，直到＄7,000（2016年）止。
公司方面
1) 降低公司的最高稅率。
2) 廢除『後進先出』的存貨盤點。
3) 廢除給“S”股東所得必須繳自僱稅。
4) 廢除獎勵國內生產的優惠條例。追究漏稅的公司。
5) IRA退休金的存放可以透過薪資扣減之。
6) 立法規定，員工多餘10人而沒有醫療保險的僱主，繳納薪資的6%參加健保。
2008年新法規
1) 2009年起，國外捐贈超過$14,139者，必須用表格非520向IRS報備。
2) 所有2007年底到期的優惠稅款，延效到2009年年底。
3) 2008年起，不能列項減稅者，其房地產稅亦能減稅(婚合最多$1,000，單身$500)。
4) 僱主可以發每月$20的福利金給騎單車上下班的員工。
5) 首屋稅貸﹕購買首屋或三年裡沒有住屋者，如於4/8/08後或7/1/09前買主要住屋，有$7,500的稅貸。AGI 超過15萬(單身，7萬5)者，稅貸開始37.5%遞減。這個稅貸實乃「無息房貸」。2010年起分15年償還(每年$500)。2009年購屋者，可以列為2008年的稅貸。稅貸不適用於直系親屬﹑非居民外國人﹑華府(DC)﹑和年底前拋售者。喪偶或單身屋主死亡時，死者未償還的稅貸，一筆勾銷。不自住或出售時，必須償清稅貸。因公遷居，必須償還餘額。離婚時，擁有住屋者負償責。出售住屋如無盈利，可能不必償還稅貸 但賣給直系親屬者不適用。
6) 2009年前將主屋變成租貸住屋，三年內出售，可稅的增值只限於注貸期間佔全部擁有期間的百分比。變成第二住屋時，三年的免稅不得超過$50萬 (單身$25萬)，變成主屋而適用售屋免稅者，其免稅額只限於主屋住用期間的百分比。
7) 2009年起合夥﹑遺產﹑和信託的自動延期報稅只5個月。
8) 2009年起用的農作機械，可以6年折舊(2008，8年)
9) 2010年起，證券公司必須列出客戶購買證券的成本或稅基。
10) 銀行拋售房貸公司 Fannie Mae 和Freddie Mac 的損失可列為營業損失 (Ordinary Loss)
11) 2008 年和2009“S”公司可以捐贈增值資產，股東的減稅額只限於「成本」。
12) 2009年，整修房屋﹑更新水電設備…以節能源的費用，有10%的稅收。
13) 首年免折舊費用，2009年降至$133,000 (2008，$25萬)。
14) 2009年可望有獎勵退休基金的稅法現世。
15) 聯邦最低工資(Minimum Wage) 2008年每小時$6.55﹔2009，$7.25。要注意州的最低工資，工業州的最低工資一般多高於聯邦 (伊州7/1/08起$7.75。每年7/1加25分)。
16) 2009年起，單一成員的LLC必須用聯邦稅號繳薪資稅。
應時之策
1) 現金是王牌，信用是底牌。小心金融市場，不可投機股市。固定收入是保障，雖擋不住通貨膨脹，但還可以量入為出和看緊荷包，平安渡過難關。失業者可以申請救濟，只要另一般有收入，就度日如年，難過一﹑二年吧﹗ 如果您被「風暴」掃到，應該找會計師或理財師談談。
2) 失業者閒來無事，不可無所事事。年輕的，可以回到學校唸書，充實自己﹔也可以發奮圖強，創建豐功偉績；年壯的別氣餒，不可放棄工作的機會，同時要節衣縮食，長期苦戰；年老的，可以考慮提早退休，找個副業，本行的或外行都行。
3) 滿70.5歲必須拿退休金者，可以等到年底。2008年可能不必領取。如果2009年的所得可能增高，應照領不誤。
4) 趁退休基金貶值之際，把IRA轉換(Convert)成Roth ERA，少繳稅。2009年轉換者，還能延稅一年。
5) 高所得者(AGL＞$25萬),2009年的資本盈利(Capital Gain) 稅還是15%(2010，歐巴瑪會提高到20%)，最高稅率還是25%(2010年，39.6%)。
6) 2008年底前想整修房屋﹑更新水電設備…以節能源者，延至明年有利。
7) 防患1031類似交換(Like-Kind Exchange) 中間人(Escrow) 破產，託管的(Escrowed)錢失落，交換未成，還得補資本營利(Capital Gain)稅。
8) 在2008年的會計年度結束前，購買生財器具享用$25萬的減稅。2009年度後，只剩$13萬3千。
9) 國稅將強加1099的核對，通知納稅人失報的1099，而由納稅人自行更正，進一步追查2009年的申報情形，請將2008年的1099收集完整，漏網之魚會招致二年稅災年。
10) 2009年有省油稅貸的Hybrid 汽車只剩下Volkswagen的Jetta和 Mercedes 的Blue TEC。
11) 已有十幾年州與美國稅局交換稅務資料，2009年會包括50州，報稅時要把州與聯邦的稅務資料調整核對。
12) 提高申請到獎學金和學生貸款的機會，別錯過Coverdell 教育基金和529預付學費的可能性。529可以一次放5年份的免(增與稅)稅額。FL, IL和MI 的529有州稅優惠。
13) 參加僱主的或自設的醫療儲蓄賬(HSA– Health Savings Accounts)。如果沒有錢可以動用IRA。
14) 別放棄存放不能減稅IRA的機會，2010年可以轉換成Roth IRA。
15) 4月15日報稅時沒錢存放IRA，醫療儲蓄和Coverdell，但有退稅者，可以要IRS把退稅直接存入這些帳戶。
16) 發股息可能比年終獎金省稅。
17) 59.5歲前固定年金額領取退休金者，如退休金貶值頗大，可重算一次。
列項減稅
1) 第二房貸或重借(Refinancing)的點數(Points)用於整建(Improvements)的部份可以當年減稅，否則按貸款期限灘減。
2) 如果你擁有免稅的州市公債(超過全部證券投資的2%)，借錢買證券所付出的利息，不能減稅。
3) 替別人付房貸，除非你是借錢的公共屋主，房貸利息不能列項減稅。
4) 理財公司的顧問費，可以列入「其他列項」減稅
5) 慈善捐款，用信用卡(Credit)者，刷卡日決定減稅年﹕用費用(Debit)卡以付款日為準。
6) 如果你的銷售(Sales)稅大於所得稅，特別是沒有州稅的稅民，銷售稅可以列項減稅。國稅局有公式計算銷售稅額，汽車和汽艇的銷售稅可以加項減稅。
7) 慈善機構捐收贈車，必須在出售捐車得款30天內，發1098-C給捐車者。
8) 捐贈專利者，只有帳上成本可以減稅。
9) 捐贈必須有收據。實物捐贈過度評價，補稅外另加罰20%。
10) 借款付遺產稅的利息支出不能減稅。
醫療
1) 退休後的醫療保險可自薪資扣除，納入特別信託。有需要者，可向保險經紀人查詢。
2) 醫療儲蓄賬(Health Savings Account)
a. IRA轉帳存入HSA時，可省稅。
b. 醫療保險的自保(Deductibles)家庭超過$2,300(2008，$2,200)﹔單身，$1,150($1,100)，沒有社安醫療(Medicare),且不是受撫養者，可以設立。
c. 個人的減稅額以自保為上限，但婚合不得超過$5,950(2008，$5,800)，單身﹕$3,000(2,800)。1955年前出生者，可以追加$1,000。
d. 醫療籌備帳的收入免稅。償付醫療費免稅。用於醫療以外的領用，必須列為所得繳稅外，還得罰10% 因年屆65歲、死亡或殘障的領用，免罰。
e. 沒用完的餘額延入明年。
f. 公司行號可以設置醫療儲蓄賬。存入金額可以減稅，醫療費的償付，員工免稅，唯一的條件是不可厚此薄彼，欺下護上。
g. 沒有工作收入(Earned Income)者，亦可設立。
3) 長期安養保險可以列為醫療而減稅，減稅額因年齡而異。
4) 進口藥物不能減稅，也不能自醫療儲蓄賬報銷。
稅基變數 (見附表)(http://www.dajiyuan.com)
