【大纪元8月14日讯】中餐馆是华人移民最常从事的行业之一，但不幸也是比较容易被查税的行业。国税局把餐馆业列在容易作假和藏钱的行业中。因此，餐馆业成为国税局查税的主要目标之一，尤其是那些主要靠现金收入的中餐馆。
如果纳税人对国税局查税不满，与其打官司。但是，由于没有保存足够的记录，税务法庭也常站在国税局一边。假如一个中餐馆没有提供销售收入、销售成本和花费，即没有把全部的餐馆收据入账以及部分消费使用现金，税务法庭就会允许国税局使用供货信息估算收入。例如，它可以从过去几年中使用大米的数量，估计这家餐馆的收入。
许多中餐馆老板不保留记录。因此，如果你没有保存记录，查税人就会估计和重建账目。他们一般会透过下面的分析计算出餐馆的销售额。其步骤如下：与其它餐馆比较收入和消耗，找出食物成本与营收的比率，从供应商出获得成本信息，分析信用卡和银行月结单、股东的进出帐以及股东的财务状况，查账人去餐馆实地考察餐馆经营情况。
过去，税务部门已查过许多中餐馆，其中有些已经被要求补税。主要问题是这些中餐馆不能提供完整记录。因此，餐馆老板应该注意保存以下记录：每日营业报告、支票登记、银行账单以及所有发票和收据。
最常被查的中餐馆是那些个人公司（sole proprietor-ship）。有人估计，如果你用个人公司类型做生意，你就比有限公司被查的可能性高出十倍。最近有人说，独立的餐馆比加盟的连锁店被查的可能性要高25倍。因此，我常建议客人成立有限公司（corpora-tion）而不用个人公司。成立有限公司有两个好处：一、大大降低被查的风险；二、仅有有限责任。
国税局究竟要查哪里些内容呢？一般来说，它主要检查以下三项内容：工资、小费收入税和销售税。
中餐馆应当要求雇员按照国税局的标准如实申报他们的工资和小费收入。雇主必须提取联邦和州的收入税、社会保险和医疗照顾税。但是，雇员到底收多少小费，经常只有雇员本人清楚。因此，如果雇员不愿披露全部小费收入，雇主也很为难。这也是中餐馆面临的困难。
但是，雇主有责任要求雇员如实向国税局申报个人的实际收入。国税局也制订两个自愿的方法。一是小费率决定协议（Tip Rate Determination Agreement，简称TRDA），另一个为小费报告替换约定（Tip Re-porting Alternative Commitment，简称TRAC）。国税局要求，参加这个项目基于自愿，而且只需要参加其中一个。
假如某个雇主参加，该雇主不再成为工资小费查税的对象。签约的雇主就不会被国税局检查工资小费收入。雇员也能获得好处，如社会安全福利和退休福利增加、失业补偿和工人补偿。
销售税是一个不太容易掌握的领域。它的规则非常复杂，但是餐馆老板应该熟悉，因为销售税部门常来查税。各州销售税的规定不同，但是，也有一些规律可循。你经常必须收取食物和饮料的销售税。但是，购买食品原料和相关产品不用支付销售税。自己使用的维修材料一般收税。
大多数州收取使用税。如果从其它州购买设备而没有交纳销售税，就要向你的州交纳使用税。
经营一个餐馆可能会很赚钱，但是创业资金成本也很高。这些花费包括购买设备、存货和餐馆租金预存。营运的费用也不低。它们有租金、财产税和保险。因此，约八成的餐馆在头两年关门。税务部门发现，收入税很难收到，因此把查税的重点一般放在小费收入上，而地方税务部门则瞄准销售税。
以下情况一般会引起国税局的注意：
不填写工资税表，没有储存工资税；没有交纳工资和小费税。
没有支付销售税或餐饮税。如果不交纳该税，州里会检查你的经营。例如，为雇员开出1099表，但他们并不符合独立工人的条件。
个人公司很容易成为被查税的目标，因为许多个人公司没有保存足够合适的收入和花费的记录。
公司股东和管理人员的工资也容易被查。如果管理一家公司，国税局将会检查工资，看看是否过高或者过低。如果没有报告工资，也容易被检查。
我的经验是，国税局比较注意退税表上的一些花费，如汽车、手机、旅行、饮食和娱乐的花费。因此，餐馆从业人员应当注意自己税表的合理性。
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