【大纪元9月15日讯】如果投资赚了钱，就要向国税局交纳资本获得税（capital gains tax）。这些投资既有实业，也有股票、共同基金、债券、期权等证券投资。
对大多数投资者来说，其长期资本获利最高只需交纳15%的联邦税。如果纳税人属于15%或者更低的税收人群，他们只需交纳5%投资利得税。但是，你必须持有这些投资在一年以上，才能符合5%或者15%税率的条件。
按照证券投资的投资行为的不同，他们又可分为投资者和交易者。联邦税法对两者订有不同税收规定。
你是一位投资者（investor）还是交易者（trader），不是自己说了算。国税局专门制订以下分辨原则。假如持股在一年以上，通常就是投资者，而交易者一般持有一种证券在30天或以下。交易者的目的是透过市场和股票价格的短期变动而获利，因此其交易量不用说经常很大。
假如在去年出售过股票和共同基金，你应该受到一份1099-B表格。应当保留所有的股票交易记录，并在表D(Schedule D）中报告所有的已经出售的投资。假如你的投资亏损，你仅能够从其它赚钱的部分抵消最多三千元的损失。你可以用这积累的资本损失抵消未来的资本获利，但是，每年最多只有三千元的亏损额度来抵消其它非投资亏损。假如你的股票在去年分过股利，你应该收到 1099-Div 表格。你就必须在表 B（Schedule B）中报告。
有一位非美国公民读者来信，问到他已经交纳30%的股票收入的税率，是否还要在退税表中填写？一般来说，税法要求对外国人的股利征收30%的税率。股利获利者要递交表1040NR，报告他的股利收入和其它收入。我认为他应该填写1040NR税表，因为他也许会获得退税。
许多华人使用保证金（margin）炒股。用保证金投资需要支付利息，因此投资者可以在表A(Schedule A）中报告保证金利息花费。这类花费可以抵税。在这个表A中，你还可以报告其它的相关投资花费，如订阅投资类的报刊和出版物、股票分析计算机程序等。假如它们超过你调整后收入的2%以上，它们可以计入逐项扣税中。假如你没有逐项扣税，或者你的调整后的年收入过高，你的投资花费就是白做。
例如，司考特去年股票的投资成本为四千元，但是，司考特并未使用逐项扣税的方法，因此，这个四千元就不能为司考特省税。
但是，你必须认真对待清盘销售（wash sale）。一般来说，假如你出售股票导致亏损，并在此前或此后30天内购回同样的股票，你就属于清盘销售。不过，你的这个亏损不能抵税。
交易者是那些经常买卖股票的人。如果你是交易者，你的股票获利或损失要在表D上报告，而你的交易成本要在表C上报告。这种花费的抵税没有调整后收入的规定和限制。
假如司考特算作一位交易者，他可在表C上减去在四千元的交易费用，而不存在表 A 上的限制。假如司考特属于28%的税收人群，他就可以节省$1120元。
按照税法第1402条，资本的获得或损失并不扣除社会保险税。假如你在股票交易中多付了社会保险税，就应该咨询对股票交易相关法律比较熟悉的注册会计师，以争取退回多付的税款。你可以追溯到过去三年纳税，要求返还多交的税款。
资本获得就是资产的售出价格超过原来的购入价格。实现的资本获得就是已经售出的获利投资。因此，资本获得这个词经常被用来表示实现的资本获得。但是，对那些没有出售的投资怎么计算资本获得呢？
税法第475条解决了这个问题。它允许交易者在年末对自己的股票做个标价。这就好象是交易者把这些证券统统卖掉，然后立刻购回。这样，在股票没有出售的情况下，交易者就知道自己在股票上获利多少。
为何有人要为这没有实现的纸上获利纳税呢？有两个理由：一、假如你选择标价，你就没有每年三千元的资本损失额的限制；二、清盘销售不再局限于交易者。
假如你自己给自己定位为是个交易者，你希望今年就对自己的股票进行标价，你必须按照遵循99-17程序填写今年退税表。
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