【大紀元2014年03月17日訊】(大紀元記者徐傑綜合報導)又到了報稅的季節了。報稅在加拿大人的日常生活中，也算是個一年一度的大事了。懂不懂稅法，會不會報稅，可能會你給節省不小的一筆開支；相反，也可能因為不當報稅，進了稅務局的黑名單，那可就麻煩大了。
今年加拿大個人向稅務局申報2013年度個人所得稅或申請退稅的截止日是4月30日。在加拿大居住超過6個月者，不論是否為加拿大公民或永久居民，如果報稅年有收入來源，你都需要要向加拿大稅務局（CRA）報稅。
加拿大政府對個人收入稅的徵收採用自我評估申機制，即由納稅人自己完成個人收入的申報和應交稅款的計算，並提CRA。CRA再對個人報稅結果以隨機抽查的形式進行評估。如發現問題或有疑問，CRA會進行核實，問題嚴重的會引起稅務稽查。
甚麼人需要報稅
只要你住在加拿大，有工資收入、有銀行的利息收入、有股票和房產的投資收益，都需要報稅。如果是剛移民加拿大，現在仍沒有收入，或只有低於政府免稅額的收入，政府也鼓勵你報稅，因為任何加拿大居民都要申請聯邦銷售稅和省銷售稅的退還，而沒有收入的人士可能得到最高GST退稅。
對於一些華人來說，特別是新移民或回國人士，報稅與否常常是一件很糾結的事情。對於想移民或入籍加拿大的人來說，CRA稅單是本人在加拿大居住的最重要證據之一。而對於回國工作生活的人士，要想不再每年向CRA申報收入，需要取消與加拿大之間的所有聯繫，如房產、銀行戶口和駕照等。
一些人認為自己沒有收入，沒有必要向CRA報稅。不過，稅務專家建議，即使沒有收入，你最好要向加拿大稅務局報稅，否則你或你的家庭將有可能失去一些稅收好處。
需要提醒的是，新移民一定要報稅，即使收入不多或者沒有收入也要報。因為住房、消費、有小孩等都能退稅，並且政府返回的稅表還是居住記錄、申請小孩牛奶金、擔保國內親人事宜等的重要文本。
CRA推薦電子報稅 早報比晚報好
加拿大納稅的方式主要有兩種：網上申報及郵寄方式申報。統計數據顯示，2012年，76%加拿大人使用電子報稅，只有600萬人（不到20%的報稅人）使用手填表格郵寄文件的形式報稅。
網上報稅(Net file)具有方便、快捷的優點。你可以選擇一個商業報稅軟件或者被CRA確認的網絡申請（Web application），一些軟件是免稅的。想快速的報稅的話，也可以請一些服務提供商幫你用 EFILE通過網絡報稅。
郵寄方式報稅是最原始的報稅方法，所需費用就是郵費而已。這種報稅方法適合任何人。不過，從2013年開始，已經不在自動給居民郵寄紙質報稅表，但你依然可以從網上下載。即在用於報稅的個人稅表(T1General)上手工填報各個項目的數額。填完表格後還有餘地做修改，很適合報稅項目簡單、初次報稅的新移民。納稅人有責任保留財務及稅務數據6年，以備稅務局隨時審查。
如果你的稅務狀況有點複雜，比如你經營一個小生意，或者你很忙，你都可以聘請專業會計師幫你報稅。當然這個是需要付費的。
今年，加拿大稅務局大力推薦加拿大人使用電子報稅（網上報稅系統）。你可以在CRA網站上開設個人帳戶，然後使用電腦軟件輸入相關數據，生成一個電子文件，將其傳送給稅務局。通過登錄自己的帳戶，你可以隨時掌握你的報稅的審批情況。
稅務局網站上有可以免費下載的報稅軟件，你也可以購買一些加拿大稅務局認證的其他報稅軟件。查看詳情，請訪問http://netfile.gc.ca/sftwr-eng.html。
使用電腦軟件報稅，要比手工填寫表格容易、方便得多，而且網上報稅要比郵寄表格退稅處理快得多。根據統計數據，電子報稅需要大約8天時間，而手填表格的報稅需要4-6周時間。
如果預期稅務局給你退稅，報稅越早越好，這樣你可以盡早拿到稅務局退款，以便盡早為個人或家庭的開支或投資做計劃。根據統計，在2012年，申報收入退稅的加拿大人平均得到1,641元退款。
如果欠稅款，你需要在4月30日前向稅務局繳納所有欠款，否則會被稅務局罰款。目前，CRA對加拿大個人收入稅的欠款徵收5%利息（年利率），對超額退稅徵收3%利息。例如，如果欠CRA稅款1,000元，1年後（2015年4月30日），你需要向CRA繳納本金和利息1,050元。◇
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2014年稅收減免變化及新政策
今年，CRA對一些稅收政策作出了調整，並出台了一些新的稅收減免政策。其中受到人們關注的包括：「海外資產申報」規則的調整，免稅帳戶（TFSA）貢獻額的提高，首次捐贈款免稅額的提升，與孩子有關的3個稅收政策的變化，加拿大公司海外工作職員的收入免稅的調整，以及集體退休金計劃（PRPP）的稅收減免。
對於許多華人來說，特別是新移民，2013報稅需要注意的一個問題是海外資產的申報。所謂海外資產（Foreign Property）是指超過10萬加元以上的資產，需要填寫T1135表格申報。
聯邦政府在今年對「海外資產申報」做出了一些調整，條款更加嚴格。儘管T1135新表對申報資格的判定標準和對「指定海外資產」的定義基本不變，但對填寫內容的要求更加詳細，無疑增加了申報人的前期工作量。
對於2013年個人報稅，政府要求在提交T1135新表時，納稅人需要對股權、債權、房地產等海外資產類型提供更加詳細的描述，包括所在國家、所屬金融機構名稱、1年內最大成本、年末成本、收入或虧損值，以及非流動資產出售的收益或損失等詳細情況。
為了打擊海外逃稅，加拿大稅務部門還將特別對舉報人進行嘉獎。凡是對重大國際逃稅桉件提供具體可靠的情報、線索，並幫助政府部門收回超過100,000元稅款，便可以得到5%至15%的獎金。
一些人也許會問，我在中國國內或美國弗羅裡達州有度假屋或房地產，需要申報嗎？根據多倫多《星報》報導，如果你的房地產在2013年有50%或更多的時間用於商業或出租，你需要申報。如果只是個人用途的資產，並未出租獲取租金收入，你不需要向稅務局申報。
CRA稅收政策的另外一個調整是提高了免稅帳戶（TFSA）的貢獻額上限。從2013年1月開始，TFSA貢獻金額的上限由2009-2012年的每年5,000元提升至每年5,500元。從2009年到2014年，你可以向TFSA帳號總計貢獻31,000元，這些資金的投資增長（如利息和股票增值等）全部免稅。
CRA稅收政策的第3個調整是大幅提升首次捐贈（first-time charitable donation）者的免稅額（即抵稅積分，tax credit），在原來基礎上再加25%，以鼓勵加拿大人向慈善機構捐款。從2013年3月20日至2017年底，你如果在一個報稅年度中向慈善機構的捐款不超過1,000元，並且在2007年之後沒有申報過慈善捐款抵稅，你可以獲得額外的25%免稅額。
例如，你如果是「首次捐贈」安省居民，於2013年向慈善機構捐款1,000元，你今年報稅時可申報價值1,000元捐贈，你的前200元捐款可以得到15%聯邦抵稅額度：$200 * 15% = $30，超過200元的部分可以獲得29%的聯邦抵稅額度：($1,000 – $200) * 29% = $232。根據今年新規定，你的捐款還能額外得到25%的免稅額度：$1,000 * 25% = $250，總共獲得$512聯邦抵稅額度。
另外，安省政府還給予11%抵稅額度：$1,000* 11% = $110。聯邦政府給予$512抵稅額加上安省政府的$110抵稅額，你總計可獲得$622抵稅積分。
CRA今年還有3項與孩子有關的減稅政策變動。2013年及以後的領養支出可以申報高達11,669元的免稅額度，領養支出從遞交申請開始算起，到完成領養時結束。此外，對於被害、失蹤兒童的家長，因為配合案件調查而請假、誤工造成的損失，聯邦於2013年出台了相關收入補貼的政策，這部分補貼也必須納入個人收入進行申報。有身體或心理缺陷兒童的家長可以申報的家庭護理免稅額度從以前的2,000元增長到2,040元。
由能源、工程、建築、農業等行業的加拿大公司派駐海外的工作人員，到2016年將完全沒有海外工作收入免稅額度，從今年至2016年，這部分免稅額將逐步減少直至取消。
由於2013年是聯邦政府實該計劃的第1年，CRA今年還出台了與集體退休金計劃（PRPP）相關的稅收減免條例。與PRPP相關的人士，如自僱人士或沒有RRSP福利的小企業僱員，所得稅的申報將受到影響。
