【大纪元2014年03月17日讯】(大纪元记者徐杰综合报导)又到了报税的季节了。报税在加拿大人的日常生活中，也算是个一年一度的大事了。懂不懂税法，会不会报税，可能会你给节省不小的一笔开支；相反，也可能因为不当报税，进了税务局的黑名单，那可就麻烦大了。
今年加拿大个人向税务局申报2013年度个人所得税或申请退税的截止日是4月30日。在加拿大居住超过6个月者，不论是否为加拿大公民或永久居民，如果报税年有收入来源，你都需要要向加拿大税务局（CRA）报税。
加拿大政府对个人收入税的征收采用自我评估申机制，即由纳税人自己完成个人收入的申报和应交税款的计算，并提CRA。CRA再对个人报税结果以随机抽查的形式进行评估。如发现问题或有疑问，CRA会进行核实，问题严重的会引起税务稽查。
什么人需要报税
只要你住在加拿大，有工资收入、有银行的利息收入、有股票和房产的投资收益，都需要报税。如果是刚移民加拿大，现在仍没有收入，或只有低于政府免税额的收入，政府也鼓励你报税，因为任何加拿大居民都要申请联邦销售税和省销售税的退还，而没有收入的人士可能得到最高GST退税。
对于一些华人来说，特别是新移民或回国人士，报税与否常常是一件很纠结的事情。对于想移民或入籍加拿大的人来说，CRA税单是本人在加拿大居住的最重要证据之一。而对于回国工作生活的人士，要想不再每年向CRA申报收入，需要取消与加拿大之间的所有联系，如房产、银行户口和驾照等。
一些人认为自己没有收入，没有必要向CRA报税。不过，税务专家建议，即使没有收入，你最好要向加拿大税务局报税，否则你或你的家庭将有可能失去一些税收好处。
需要提醒的是，新移民一定要报税，即使收入不多或者没有收入也要报。因为住房、消费、有小孩等都能退税，并且政府返回的税表还是居住记录、申请小孩牛奶金、担保国内亲人事宜等的重要文本。
CRA推荐电子报税 早报比晚报好
加拿大纳税的方式主要有两种：网上申报及邮寄方式申报。统计数据显示，2012年，76%加拿大人使用电子报税，只有600万人（不到20%的报税人）使用手填表格邮寄文件的形式报税。
网上报税(Net file)具有方便、快捷的优点。你可以选择一个商业报税软件或者被CRA确认的网络申请（Web application），一些软件是免税的。想快速的报税的话，也可以请一些服务提供商帮你用 EFILE通过网络报税。
邮寄方式报税是最原始的报税方法，所需费用就是邮费而已。这种报税方法适合任何人。不过，从2013年开始，已经不在自动给居民邮寄纸质报税表，但你依然可以从网上下载。即在用于报税的个人税表(T1General)上手工填报各个项目的数额。填完表格后还有余地做修改，很适合报税项目简单、初次报税的新移民。纳税人有责任保留财务及税务数据6年，以备税务局随时审查。
如果你的税务状况有点复杂，比如你经营一个小生意，或者你很忙，你都可以聘请专业会计师帮你报税。当然这个是需要付费的。
今年，加拿大税务局大力推荐加拿大人使用电子报税（网上报税系统）。你可以在CRA网站上开设个人账户，然后使用电脑软件输入相关数据，生成一个电子文件，将其传送给税务局。通过登录自己的账户，你可以随时掌握你的报税的审批情况。
税务局网站上有可以免费下载的报税软件，你也可以购买一些加拿大税务局认证的其他报税软件。查看详情，请访问http://netfile.gc.ca/sftwr-eng.html。
使用电脑软件报税，要比手工填写表格容易、方便得多，而且网上报税要比邮寄表格退税处理快得多。根据统计数据，电子报税需要大约8天时间，而手填表格的报税需要4-6周时间。
如果预期税务局给你退税，报税越早越好，这样你可以尽早拿到税务局退款，以便尽早为个人或家庭的开支或投资做计划。根据统计，在2012年，申报收入退税的加拿大人平均得到1,641元退款。
如果欠税款，你需要在4月30日前向税务局缴纳所有欠款，否则会被税务局罚款。目前，CRA对加拿大个人收入税的欠款征收5%利息（年利率），对超额退税征收3%利息。例如，如果欠CRA税款1,000元，1年后（2015年4月30日），你需要向CRA缴纳本金和利息1,050元。◇
===========================
2014年税收减免变化及新政策
今年，CRA对一些税收政策作出了调整，并出台了一些新的税收减免政策。其中受到人们关注的包括：“海外资产申报”规则的调整，免税账户（TFSA）贡献额的提高，首次捐赠款免税额的提升，与孩子有关的3个税收政策的变化，加拿大公司海外工作职员的收入免税的调整，以及集体退休金计划（PRPP）的税收减免。
对于许多华人来说，特别是新移民，2013报税需要注意的一个问题是海外资产的申报。所谓海外资产（Foreign Property）是指超过10万加元以上的资产，需要填写T1135表格申报。
联邦政府在今年对“海外资产申报”做出了一些调整，条款更加严格。尽管T1135新表对申报资格的判定标准和对“指定海外资产”的定义基本不变，但对填写内容的要求更加详细，无疑增加了申报人的前期工作量。
对于2013年个人报税，政府要求在提交T1135新表时，纳税人需要对股权、债权、房地产等海外资产类型提供更加详细的描述，包括所在国家、所属金融机构名称、1年内最大成本、年末成本、收入或亏损值，以及非流动资产出售的收益或损失等详细情况。
为了打击海外逃税，加拿大税务部门还将特别对举报人进行嘉奖。凡是对重大国际逃税桉件提供具体可靠的情报、线索，并帮助政府部门收回超过100,000元税款，便可以得到5%至15%的奖金。
一些人也许会问，我在中国国内或美国弗罗里达州有度假屋或房地产，需要申报吗？根据多伦多《星报》报导，如果你的房地产在2013年有50%或更多的时间用于商业或出租，你需要申报。如果只是个人用途的资产，并未出租获取租金收入，你不需要向税务局申报。
CRA税收政策的另外一个调整是提高了免税账户（TFSA）的贡献额上限。从2013年1月开始，TFSA贡献金额的上限由2009-2012年的每年5,000元提升至每年5,500元。从2009年到2014年，你可以向TFSA账号总计贡献31,000元，这些资金的投资增长（如利息和股票增值等）全部免税。
CRA税收政策的第3个调整是大幅提升首次捐赠（first-time charitable donation）者的免税额（即抵税积分，tax credit），在原来基础上再加25%，以鼓励加拿大人向慈善机构捐款。从2013年3月20日至2017年底，你如果在一个报税年度中向慈善机构的捐款不超过1,000元，并且在2007年之后没有申报过慈善捐款抵税，你可以获得额外的25%免税额。
例如，你如果是“首次捐赠”安省居民，于2013年向慈善机构捐款1,000元，你今年报税时可申报价值1,000元捐赠，你的前200元捐款可以得到15%联邦抵税额度：$200 * 15% = $30，超过200元的部分可以获得29%的联邦抵税额度：($1,000 – $200) * 29% = $232。根据今年新规定，你的捐款还能额外得到25%的免税额度：$1,000 * 25% = $250，总共获得$512联邦抵税额度。
另外，安省政府还给予11%抵税额度：$1,000* 11% = $110。联邦政府给予$512抵税额加上安省政府的$110抵税额，你总计可获得$622抵税积分。
CRA今年还有3项与孩子有关的减税政策变动。2013年及以后的领养支出可以申报高达11,669元的免税额度，领养支出从递交申请开始算起，到完成领养时结束。此外，对于被害、失踪儿童的家长，因为配合案件调查而请假、误工造成的损失，联邦于2013年出台了相关收入补贴的政策，这部分补贴也必须纳入个人收入进行申报。有身体或心理缺陷儿童的家长可以申报的家庭护理免税额度从以前的2,000元增长到2,040元。
由能源、工程、建筑、农业等行业的加拿大公司派驻海外的工作人员，到2016年将完全没有海外工作收入免税额度，从今年至2016年，这部分免税额将逐步减少直至取消。
由于2013年是联邦政府实该计划的第1年，CRA今年还出台了与集体退休金计划（PRPP）相关的税收减免条例。与PRPP相关的人士，如自雇人士或没有RRSP福利的小企业雇员，所得税的申报将受到影响。
