【大紀元2015年01月18日訊】一位客戶成功經營他的企業，我開始為他服務後，他總是會介紹身邊不錯的專業人士給我認識，讓我們得以交流、互相介紹生意。去年初，他介紹了一位在知名投資機構服務的資深財務顧問給我，我與這位女士交換名片後，僅電子郵件往來一次。前幾天，她來電幫她的客戶詢問幾個有關跨海財產繼承的問題。
問題主要在於外籍人士在美國的投資帳戶要如何安排繼承比較方便，會否有遺產稅等等。我向她說明用遺囑(last will)和用生前信託(living trusts)，對這位外籍人士的主要差異。談到這裡，這位財務顧問表示她自己有成立生前信託，但她覺得將財產移入生前信託很費事，因此她後來不管那生前信託，而是把她多數財產(特別是房地產)自己保留10%所有權，將其餘的90%送給子女。
我聽了趕緊糾正她的錯誤認知：首先，將房地產這種增值率偏快的財產贈與給孩子，不管是全數或部份贈與，將來子女賣出房產時，贈與的部分失去增值稅基準調升(stepped-up in basis)的省稅優惠，既然增值稅(capital gain)的聯邦和地方合計稅率常超過35%，這損失相當可觀。其次，當您讓孩子直接持有產權，那麼這些財產都不能避開子女離婚配偶和其他債主的追討。最後，有些財產轉入信託並不費工夫，有些則要花點心神，但是在您有生之年花點時間將財產移入信託，絕對會比在過世後，讓不熟悉您財務的子女花更多時間將財產移入遺產帳戶，來得省事和省錢多了。
這位資深財務顧問聽了很是震驚，她好懊悔自己數年來靠著過於自信的誤解做了錯誤的決定。若她當初有耐心諮詢像我這樣的專業領域律師，她如今就不用擔心造成孩子繳大筆增值稅，還可能讓家產外流。
這事告訴我們，若連一個聰穎且對財務和稅務有專業認識的人，都能誤會稅務規劃和資產保護的重要策略，那麼諮詢專業律師來學習正確法律知識是每個人都應做的功課。
◆ 筆者王劭文出生於台灣台北，台灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。
責任編輯：孫秀華
