【大紀元2015年09月21日訊】如果你要成立一個不可撤銷的信託(irrevocable trusts)，你本人就不會是信託的管理人(Trustee)。這是因為不可撤銷信託通常有保護資產的功能：可能是讓你的資產不被計算在遺產中，來為繼承人降低將來的遺產稅；可能是保護您的資產，不因您使用白卡而將來被政府追討，或是可以避開某些債主等等。
成立信託來保護資產，您必須在某程度上放棄對資產的控制權，包括將產權移轉給信託，讓第三人來擔任管理資產的人(您還是有權力可以間接監控管理人)。
信託成立人的子女可以是管理人，而針對某些信託，成立人應避免挑選自己的配偶來當管理人，因為這樣比較容易被認定您對信託資產的掌控度太高，給國稅局(Internal Revenue Services, IRS)大好機會否定您的資產保護信託，一旦被否定成功，您一切的努力和花費也就付諸流水。
一位高資產的太太向我諮詢，她說她和丈夫十多年前成立了可以降低遺產稅的不可撤銷信託，而她是這個信託的管理人。聽她描述的這種信託，我向她表示她應該不會是管理人。這位精明的太太很難相信我的判斷，於是聯繫了當初幫她成立信託的老律師。
和老律師確認後，這位太太才知道自己確實不是信託的管理人。她無奈自嘲說，原來多年來，她都在亂搞這個信託，信託的對外交易，都是她這個「非管理人」代表信託簽名。如今她知道，將來國稅局可以輕易否定掉整個信託，且這錯誤是沒有補救的餘地可言。
為什麼這位太太會放著身邊專業的律師不用，白白錯失學習合法操作信託的機會呢？太太坦言，因為律師計時收費，而她為了省錢，所以問問題時，總是刻意簡短抽像，很快就掛電話。確實，不少人以為這樣可以占律師的便宜，殊不知，如果你給律師很少的資訊，那麼律師可以提供的專業意見自然無法有實質幫助。我們都該警惕，別貪小便宜，最終落得聰明反被聰明誤。(本文修訂初刊於2013年5月的專欄文章)
◆ 筆者王劭文出生於台灣台北，台灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽718-844-8560。
責任編輯：孫秀華
