【大紀元2015年02月16日訊】約兩年前，我寫了篇文章，題為「空洞的信託」，該文點出不少人成立生前信託(living trusts)目的是要避免繼承人將來走耗時費財的法院認證(probate)，或也要節省遺產稅(estate tax)，但他們誤以為簽立好信託就達成目的了。殊不知您必須將財產移轉到信託名下才能真的避開法院認證、有效節省遺產稅，讓信託名下空無財產等於是付了律師費換得一堆廢紙。
文章刊出後，有讀者趕緊抱著他們過去成立的信託來請教我，想瞭解他們的信託是否是空洞的。漸漸地，我接觸到的客戶都有概念要將財產轉入信託名下，就此發展我還頗感欣慰的。然而，最近我連續遇到幾位高資產的客戶，早早就成立了生前信託，但卻遲遲未將財產轉入這些信託。
跟以前不同的是，這些人沒有行動的多數理由是：一、當初很忙，只聽說成立信託能省遺產稅，就蒙著頭簽名了，之後仍然忙，加上不知哪些財產適合轉入信託，也沒去請教律師或財務規劃師，後來拖久了也就忘懷了；二、他們誤以為將財產移到信託名下後，自己會失去對財產的掌控或享用。
針對第一個理由，我們只能說若您始終忘記去處理此事，您的信託就白成立了，您的繼承人會需要上法院做認證，多花上至少數個月的時間才能繼承到財產，而本來要透過生前信託來節省的遺產稅，也會因此節省不了，高資產者在此多繳的遺產稅可能達數百萬美元。
對於持著第二個理由的人，我們要說明的是，若您和多數人一樣，成立的都是可撤銷的(revocable)生前信託，且是自己當受益人(beneficiary)，那麼您轉移財產進入此類信託，完全不會影響您對該財產原有的控制和享用。少數人有成立不可撤銷的(irrevocable)生前信託，這些人就絕對要諮詢專門做信託的律師，來瞭解如何在移轉財產之餘，還能在某程度上保有對財產的掌控力。
信託的學問很大，民眾應多諮詢律師，別讓單純的無知造成全家的遺憾。
◆筆者王劭文出生於臺灣臺北，臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽718-844-8560或888-234-0286 ext.801。
責任編輯：孫秀華
