【大纪元2013年12月21日讯】（大纪元记者张岳洛杉矶报导）越来越多的中国人到美国买房，一些是出于投资而非居住的目的，这可能涉及房产出租和转售的问题。美国联邦法律对外国人在美购买房产没有法律限制，只要有钱，来者不拒，但对外国人出售房产纳税问题却制定了专门法律。在12月14日北美华人会计师协会举办的讲座中，前会长施启祥会计师提醒华人在购房之前就要想到租售时的税务问题，以免措手不及。
外国人投资美国不动产法案FIRPTA
基于担心外国人在美国房地产市场上买进卖出，赚了差价后没交税就走人，国会在1980年制定了“外国人投资美国不动产法案(FIRPTA)”，该法规定：“外国个人或者公司在出售位于美国的房地产时，需要缴纳房款的10%作为其所得税预扣款。”
不动产的定义
施启祥介绍，FIRPTA法案对不动产的定义包括了土地、楼宇、以及任何与该土地有关的财产，甚至包括石油、天然气和矿产；另外，取得美国不动产控股公司(USRPHCs)的股权也相当于投资了美国的不动产。
外国人的定义
FIRPTA法案中对外国人的定义与税法中的规定一致，即非美国公民、没有美国绿卡、且没有通过实质在美停留183天的测试。
在美租售所得的缴税税率
外国人在美国的房产，如果用于出租，所得税率是获利部分的30%。FIRPTA法案规定，外国人在美国出售房地产不管是否盈利，都将被扣留成交价的10%，在加州还需再加3.3%的州税。买方如果没有依法预扣这笔税款，会面临1万美元的罚款。翌年外国人士用ITIN报税号码报税时，以房产买进、卖出差价计算出所得税金后，预缴税可多退少补。
合法的避税途径
施启祥表示，FIRPTA法案也规定了例外条款，即在哪些情况下可以合理避税。这些情况包括，该住宅为自住屋，且售价低于30万元；非美国不动产控股公司(USRPHCs)的股权；利用1031物业交换实现延税；产权出售给美国政府；卖主填写表格8828-B，向国税局申请“免代扣预缴”(Withholding Certificate)。具体如何操作建议咨询专业的会计师。
遗产免税额差异大
美国人在赠与或遗产方面享受525万美元(2013年额度)的免税额，而外国人的遗产免税额只有6万美元。如果美国房产的拥有者为外国人，一旦去世，美国政府要对房价6万美元以上的部分征收遗产税。
