【大纪元2022年11月17日讯】二十大后，北京当局继续高唱“共同富裕”，收割富人“韭菜”成了舆论的焦点。有迹象显示，中共当局正在对高收入、高净值人群全面展开税务稽查。同时，中共史上最严苛的税收管理系统——“金税四期”也即将上线。这个系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从“以票管税”升级成“以数治税”，对商业活动进行全方位的监控。
按中共体制内专家的话说，“金税四期”上线，就是税收的“天网时代”，也有人说，“金税四期”是在为共同富裕编织天罗地网。那么，“金税四期”到底是什么？它将如何编织出一张“天网”呢？对于那些高收入、高净值的“双高”人群来说，他们将会有怎样的境遇呢？对于普通企业和纳税人来说，这个“金税四期”又意味着什么呢？我们今天就来谈谈这些内容。
中共推史上最严“金税四期” 360度监控无死角
9月22日，中共国家税务总局局长王军，在第三届“一带一路”税收征管合作论坛中表示，在2022年12月31日前，将基本完成“金税四期”（智慧税务）的开发工作。
这个“金税四期”，指的就是“金税工程”第四期，而金税工程，是税收管理信息系统工程的总称，是中共国家级电子政务“十二金工程”之一。这所谓“十二金工程”，除了金税工程外，还包括金财、金盾、金关、金卡工程等等。到目前为止，“金税工程”已经先后经历了三期的建设阶段。
“金税工程”始于1994年，当时的背景是，中共正在进行一个重大的财税体制改革，也称为“分税制改革”，就是对中央和地方政府之间的税收分配制度以及税收结构，进行的一次较大规模的调整，主要是为了缓解自1980年代末期以来中共中央财政入不敷出的情况。
这次税制改革的一个关键内容，就是使增值税成了中国最大的税种，而且规定中央政府与地方政府，按照75%和25%的比例分享增值税收入。
所以，在“金税一期”时，税改的主要目的就是对增值税进行管控，建立了“增值税交叉稽核”和“增值税防伪税控”两个系统，但仍然是人工核查。
在2001年开始“金税二期”时，主要目的，就是对增值税专用发票实行全国性网络监控，确立了整个税收体系的电子防伪。
到了2008年9月，“金税三期”又正式启动，实现了国税、地税数据的合并和统一，其功能是对税务系统业务流程的全方位监控。
而目前进行的“金税四期”，是从2020年11月左右开始正式启动，当时，中共国税总局和深圳市的稽查局，曾经分别在网上挂了两个采购公告，都是和“金税四期”相关。
那么，和“金税三期”相比，“金税四期”多了哪些功能呢？
首先，它将社保等“非税收入”纳入系统，监控业务更全面。
其次，它将搭建和中共各部委、央行以及商业银行等等金融机构之间的信息共享和核查通道。
第三，它不仅能调取企业和法人的信息，还能实现企业相关人员手机号码、企业纳税信息状态、企业登记注册信息的核查。
第四，不仅是针对企业和法人，“金税四期”也将搭建个人所得税信息云端平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。
第五，它将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，实现智慧税务和智慧监管，实现每个市场主体全业务、全流程、全国范围内的“数据画像”。
我们更通俗点解释，也就是说，“金税四期”，可以更精准地、360度无死角地管理纳税人，对纳税人做到全方位、全业务、全流程、全智能的监控，纳税人如同透明人一般，没有太多隐私可言，想逃税、避税基本没可能。
“以票控税”转向“以数治税” 税收大数据成监管利器
在进入“金税四期”之后，大数据分析将成为税收征管的一把利器。税收征管，也正在从“以票控税”向“以数治税”转变，这个“以数治税”就是用大数据来管理税收。大家知道，在过去，很多企业可能会觉得只要不开发票，税务机关就查不到、管不到，但是现在，中共可以通过“金税四期”汇集的税收大数据，实施更加有效、精准的智能监控。
我们来举些非常具体的例子。
大家知道，在过去一年中，已经有多起大数据查税案件，例如：去年12月，大陆的“直播带货一姐”薇娅，就因为涉嫌偷逃税款，被追缴和罚了13.41亿元人民币；在今年3月时，演员邓伦也被曝出偷逃税，一样被追缴税款，不但加收滞纳金，还被罚了款，一共有1.06亿元人民币。
而中共税务局，在披露这两个案子时有几个共同点，那就是：1、都是经过税收大数据分析发现的；2、都是在2019年到2020年期间；3、都涉及隐匿个人收入、虚构业务转换性质、虚假申报等等。
那么，税收大数据是怎么“逮住”薇娅和邓伦的呢？
网上有篇文章介绍说，第一招，就是“给纳税人画像”。什么意思呢？
就是说，税务局可以利用自己掌握的大量数据，通过人工智能技术，对大量历史风险任务所反馈的样本数据，进行学习、构建模型、扫描，成功对纳税人进行画像。
例如，人工智能会先进行自我学习，会把如实申报纳税的纳税人作为正样本，再把已经查到的隐匿个人收入的纳税人作为负样本，这样一对比总结，就能总结出“隐匿个人收入”的纳税人所有重要的风险特征。
再按这个特征一扫描，就会很容易发现有哪些纳税人具有这些特征，因为大数据中，你是个什么样的纳税人，看看纳税金额、习惯、信用等级等等，就会一清二楚。
所以，税务局一旦掌握纳税人全面画像后，不需要税务抽查，就能预判和发现这个纳税人，是否存在着偷逃税款的违法行为。
例如在2019年，深圳税务局就借助“虚假注册”和“虚开发票”这两张画像，扫描下发任务177批次，涉及36,916户纳税人，风险命中率，分别高达89.64%和86.18%，几乎可以说是“一查一个准”。
而大数据“逮人”的第二招，就是外部大数据。
大家知道，税务部门会掌握纳税人从设立到注销全过程的申报数据、缴款金额、发票数据，包括有没有违法违章的信息等等，而在此之外，税务部门还可以和外部门共享交换数据，比如工商登记数据、股权转让数据，甚至水电燃气这些数据等等。而且，税务部门也可以从互联网上获取公开数据，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文书等。
通过这些外部数据，税务部门也可以发现偷漏税的问题，比如“税电指数”，就是一个很典型的例子。这个“税电指数”涉及两大数据，税务部门提供增值税发票数据，国家电网提供用电数据。我们知道，企业只要经营，就会产生发票数据和用电数据，而这两者之间也存在一定的关联，如果在某段时间内，出现了和平时不一样的情况，也就代表着企业经营可能出现了异常。
所以，像是“税电指数”等这些外部数据，都会成为纳税人数字画像形成的基础，从而成为税务部门监管的依据。
“金税四期”瞄准富人 “双高”人群是稽查重点
如果说，“金税三期”还是以企业偷漏税为主要目标的话，现在的“金税四期”已经把目标转向了自然人，尤其是富人。
9月22日，海南省税务局和市场监督管理局发布通知，对高净值、高收入的“双高”人群开展税务稽查，随机抽取50户组织全面自查，自查期限为2022年10月9日。
另外，深圳市税务局网站也在11月7日发布公开招标公告，称要建立自然人税收应用平台四期建设项目，健全以“双高”为重点的自然人税收管理体系。招标金额，将近20亿元人民币。
那么，“金税四期”的主要稽查对像是谁呢？海南博宇会计有限公司分析说，第一波查的是资本性所得；第二波查的是网红、娱乐明星；第三波查的是老板。
其中，有9类交易会被重点监管：一、现金交易超过5万元（人民币，下同）；二、公户对公户转账，超过200万元。三、私户转账金额过大，境内转账超过50万元，境外转账超过20万元。四、规模小但是流水巨大。五、转入转出异常，比如，分批转入集中转出，或者是集中转入分批转出。六、资金流向与经营无关。七、公户私户频繁互转。八、频繁开销户。九、闲置账户大量交易。
而且，金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易。如果个人名下一张银行卡涉案，不但5年之内不能再开新户，还会禁用手机支付，包括微信和支付宝，所有业务都得亲自去柜台办理，买个菜都只能给现金；同时会计入征信，那么，基本上就告别了信用卡和按揭、车贷。也就是说，谁要是一旦失信，将会寸步难行。
尤其是对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，海内外的资产收支，也会更加透明化。
旅美经济学家黄峻（Davy Jun Huang）在11月9日时曾发表看法说，中共实施这个金税系统，“查税基本上是全方位无死角的覆盖，而且未来有可能进行全球征税，中国人在海外有资产，有公司企业的，其税收也要在国内申报。”
镰刀割到“韭菜”根部 “金税四期”堵死百姓活路？
当然，有人可能认为，中共当局推出的措施，是为了堵塞现有的税务漏洞，无可厚非。但实际上，在中国现时的经济环境下，很多企业只有避税才能有利润。
比如，财经评论人士杨家庆认为，中共政府的税率很高，但中国的生产力相对落后，生产成本又比较高，这种情况下，很多企业通过票据造假的方式，获得避税空间，这样，企业才能有利润。
我的一位做生意的朋友就说，如果按照中共的税法缴税，企业根本就没活路，现在又出来这么严苛的“金税四期”，避税空间基本被挤压没了，这样的话，公司不如趁早关门。
这一点中共当局知道吗？当然知道。但是，中共目前已经陷入了财政困境，而且财政窟窿越来越大，所以，它不得不想办法解决财政收不抵支的窘境。
根据彭博社的计算，今年1～9月，中共各级政府的财政赤字达到7.16万亿元人民币，是去年同期的将近3倍。其中，1～9月的税收收入下滑了11.6%。而且，中国财政科学研究院发布的《中国财政政策报告（2021）》预测，“十四五”期间财政缺口的规模，将会呈现扩大趋势，预计2025年时将会达到大约10.7万亿元人民币。
当然，中共将镰刀对准“双高”群体，既有财政方面的原因，也有政治方面的考量。因为“共同富裕”是中共二十大的一个关键词，而且还首次提出要“规范收入分配秩序，规范财富积累机制”。
从中共的这些规定可以看出，中共当局，基本上已经把所有私人和企业转移资金的渠道，都给彻底堵死了。中国的有钱人，可以说是欲哭无泪、欲怒无门了。
我们之前的节目中也说过，中共把大型私企收归国有，搞供销社、办大食堂，都是在走回计划经济，搞垄断和统筹。现在在税收上，又推出了“金税四期”，可以说是，层层深入，已经挖到了“韭菜”的根部，精准监控着中国老百姓口袋里的每一分钱。不过，换个角度来看，作为中共强力捞钱的工具，“金税四期”的推行，倒也印证了中国经济在每况愈下，中共挖空心思、苟延残喘的败相。
财商经济研究所
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撰文：李松筠 编辑：蔚然、宇文铭
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