【大纪元12月27日讯】导致财富缩水的原因很多，富人往往在管理资产时不能有效控管风险，缺乏必要的规划而支付过多的财富所得和财富转移等税赋，或因为规划过头而成为逃漏税，另外资产集中于单一国家则有通货膨胀、货币贬值、法律变更及政局动荡等等风险。
针对以上原因，“资产国际多元化”是西方家族富过三代重要的一个观念，意思是说利用资产的司法管辖地变更，降低税负成本合法节税；藉由持有不同币别的资产，提高货币的相对稳定性；使用多元国际投资工具，以分散投资风险、增加回报。
资产规划的重点在控管风险，藉由国际多角化可规避的风险包括：税负风险，身份保密风险，法律责任风险，汇率风险，无法自由调度资金风险，资产保护风险。
一 降低税负
进行国际规划可延缓或减轻课税，透过将资产持有主体由自然人转换成境外法人，可以延缓或减轻课税，如此规划财富拥有者仍可统筹管理资产，减轻甚至豁免单一国家的税负。
二 树立法律屏障
针对政治风险，资产国际法人化，可以作投资者的国籍屏障。针对可能承受无限法律责任的风险，境外公司法例保障了投资者的有限责任，一般来说除了各国政府所不容许的刑事罪行（如贩毒），公司的法律及金钱责任，除出资额外，不会涉及个人或法人股东的本身资产。
三 保持隐密
在保密方面，境外私人银行账户是国内高资产人士常使用的工具，方法之一利用“集中账户”（concentration account），将银行的其他资金与私人银行客户资金混在一起，然后通过境外银行归结到在瑞士或伦敦的投资账户上。由于资金链条很长，又跨过许多国家，因此单一国家的政府往往只能检查链条上的某个环节，所以很难断定资金的最终所有人──即资金和账户所有人的资料在银行体系中是分离的，只截获资金的流动情况是看不到这个账户是属于谁的；另一方面，只截获账户资料也无法知道到底有多少资金属于这个账户。
针对身份保密风险，常见具有高度保密及匿名性的工具包括特殊保密信托（secret trust）、境外账户（offshore account）、保密代号账户（secret name accounts）、空壳公司（shell company）和私人投资公司（private investment company，PIC）。
四 提供资产未来灵活性及保护资产
想规避台湾单一市场的风险，为此你需要将资产进行全球化配置，譬如有些国家有外汇管制，这会带来不便及延误。对此，建立国际性资产可将累积于境外的资金，暂存于银行户口，大多境外公司地区都没有外汇管制，资金可自由出入，管理全球的资金调动。另一方面，藉由同时持有多种币别的资产，可以有效降低汇率风险，由于各国的不同特别因素会影响其市场的关联性，因此投资者在这些国家之市场的多角化投资，将可以有效的分散风险，而得到预期的利益。
至于如何将资产国际多元化，一般常见的方式如下：
A 境外公司
在境外免税地区或国家成立私人投资公司是其中一项重要方案，有助于税务规划。其主要功能是持有外币存款、有价证券投资等资产。通过成立境外公司，客户可以节省收益、利息和遗产的相关缴税支出，增加财富私密性，使财产免受法律审核与纠纷，避免政治与经济动荡导致的风险。境外公司也可用于经商贸易。境外国家与地区政治、经济、社会稳定，法律制度健全；无须缴纳当地税，只须每年交些许的年费；公司增资募股、资产转移等手续简便。
B 境外信托
家族信托也是常见保障客户财富的有效方式。信托是委托人将其财产所有权转移至受托人的法律架构，让受托人按照信托契约内容为受益人的利益持有并管理委托人的资产。根据信托协定，受托人是财产的合法拥有者，必须根据管辖法律与信托协定的条款忠实管理财产。基于受益人拥有信托财产的合法权利，并须对受益人负诚信责任。信托具有相当的灵活性，委托人可按其特别要求制定信托协定的条款，特别是有关处理财产的条款。
同时，信托基金保密性极高。受托人以其本人的名义负责信托的所有业务，使第三者无法得知委托人或受益人的身份。即使委托人发生意外或因犯罪，资产被政府冻结，信托基金的资料仍受到保护，不会外泄。通常，信托与境外公司同时使用可以更为安全。信托亦可取代遗嘱，避免预立遗嘱与遗嘱认证程式的公开。此外，信托还可以成为安排后代财富传承的重要工具，统筹管理资产，减轻遗产税。
在世界上任何主要的国家和地区， 透过信托规划都是资产保护的重要工具。在信托结构下，资产所有权和使用权被分隔开来，从而有效地解决跨国界的税务和遗产问题，使高资产人士能通过创建信托来决定他们在世或去世后的财产使用和分配方式。
西方富过三代的家族往往通过境外信托的方式，保护他们的现金和非现金资产，他们也能从中获取其他方面的广泛的利益。
C 境外金融商品
投资基金的资本源自于国外，并投资于国外证券市场的投资基金。它的主要作用是规避台湾单一市场的风险，帮助富人进行全球化的资产配置。根据基金发行公司注册地以及计价币种的不同。
如果高资产人士已将资产部分国际化，想把部分隐密的财产在境外创造更大的效益，境外基金将是一种合适的财务工具，但如资产仍在境内贸然把资金汇到境外，可能会引发意想不到的后遗症。不少国家的税率很高，一旦资金进入到国外的银行，将来做任何事都会牵涉到纳税的问题。所以，最好是先将资金流程规划得宜，再转换到报酬率高的金融商品上，可以方便投资者作全球的资金调配以及实现最佳的避税效果。
高所得的族群，在快速累积资产状况下，未来的高资产必然会成为国税局的最爱，一旦被国税局盯上后，在处理资产的困难度相对也会提高很多。所以资产的国际化确实会是未来租税规划的重要方向，也将为税务规划注入一个长期规划的新概念。◇(http://www.dajiyuan.com)
