【大纪元2014年01月30日讯】上周我们举办了新年第一场的专题讲座，主题是2014年资产传承规划的重点。重点之一是说明现今做资产传承规划(Estate Planning)，不只要考虑遗产税(Estate Tax)、赠与税(Gift tax)和长期增值税(Long-Term Capital Gain Tax)，还要注意所得税(短期增值税，Income Tax, or Short-Term Capital Gain Tax)。因此，现今的资产传承律师(Estate Planning Attorneys)，同时也要是税法律师(Tax Attorney)
这个发展是因为联邦政府对遗产税的免税额采取态度放宽的政策，但对民众所得则较积极地提高税率，也就是说要能比较您和继承人的多种税额才能将算盘打精。此外，不同州对于遗产税和所得税采取的政策，各州差异比过去更大，导致不同州居民的税务规划策略，也就彼此不同。
例如，联邦遗产税的免税额在今年已经调整到534万美元了，加州的州遗产税免税额跟随联邦标准，但纽约州的遗产税法则不是如此，其免税额只有100万(新泽西州的则才67万5千元而已)，此外，加州居民负担的联邦和地方所得税率，已经逼近遗产税率了，差别约只有2%，但纽约州居民的总体所得税率比遗产税率相差了约13%，所以因此纽约州(和新泽西州)的居民比加州居民更需要积极的税务规划。
这些发展让资产传承规划领域的法律服务比以往更加细致，所以民众应该要精选律师，才不会徒劳无功。
解释各类税法给出席讲座的民众听时，我心里有点忐忑，因为这些内容难度较高，我还真担心大家听了会昏昏欲睡。没想到，出席民众不仅仔细聆听，兴趣盎然，而且还提出相当有水准的问题，我很是佩服。
在说明税法的几个要点后，我开始解释如何合理利用信托(Trusts)、公司法的规则或是人寿保险等方法，来节省遗产税、赠与税、增值税，如何结合信托来运用跨世代资产移转税(Generation Skipping Transfer Tax)免税额等等。
当天讲座的另一个重点是，说明有关信托(Trusts)的一些常见误解，包含朝代信托(Dynasty Trust)究竟是什么，这部分我们下回文章与读者分享。◇
◆ 笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。
（责任编辑：艾伦）
