【大纪元2014年04月11日讯】纽约州政府在三月底送出今年度预算法案的最终版本，提案调高州遗产税的免税额(Estate tax exemption)，若州议会通过该法案，遗产税起征点将从目前的100万美金逐年增高：2014年4月1日至2015年3月31日过世者，起征点 为$2,062,500；2015年4月1日至2016年3月31日过世者，起征点为$3,125,000；2016年4月1日至2017年3月31日过 世者，免税额提高至$4,187,500；2017年4月1日至2019年12月31日过世者，免税额提高至$5,250,000；其后州遗产税免税额会 与联邦遗产税免税额一样。
遗产税免税额提高是全美的趋势，这法案对纽约州中产小康家庭是值得期待的好消息，但对于资产高过免税额额度的人，这个新法案很可能会让他们吃 亏。因为既然州政府能征税的机会变少了，毕竟州政府必须想办法补平免税额提高导致的税收短缺，因此超出免税额时的遗产税金计算方式便成为关键。
纽约州注册会计师学会(New York State Society of CPAs)指出，在州长的法案版本设计下，若整笔遗产比免税额高出5个百分比(5%)，遗产税税额的计算会包含整笔遗产，不是限制在超过起征点以上的遗产 额。这会导致这类额度的遗产，需要缴出比现行法规还高的遗产税。
举例说明：假设州长版本通过，而林先生于2017年4月30日离世，他适用的免税额会是525万美金($5,250,000)，远高过现行的 100万免税额，但若林先生留下遗产价值551万2千5百美元($5,512,500)，那么州遗产税将会是43万50元($430,050)，这数字高 过现行低免税额下算出的税金-39万1千6百元($391,600)。这样的修法方向表示，州政府将税收压力转移到高资产者身上。
此外，州政府也打算将纽约州居民在临终前三年内脱手的财产，都算入遗产税的计算中(但若脱手时还没成为纽约州居民的人，该笔财产不会被纳入遗产中)。这会导致接收到财产的人得同时担心遗产税和将来卖出财产时的高额增值税(capital gain tax)。
建议民众与律师楼保持联系，好掌握最新立法和节税策略。
◆笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政 策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。
（责任编辑：艾伦）
