【大纪元2014年04月04日讯】（大纪元记者任凯文编译报导）美国退休者如果没有认真领会伯恩斯（William Byrnes）的《税务概览》（Tax Facts）这本书的忠告，他们的养老金账户恐怕会上缴更多的税给联邦政府。
据《今日美国》报导，伯恩斯建议退休者：“最好把退休储蓄分成20年提领，需要正确利用由国会和美国国税局（IRS）建立的那套复杂的退休税收规定。”例如，如果任何人利用他（或她）的个人退休金账户（IRA）从事被禁止的交易，那么他就不再享有节税优惠的资格。伯恩斯说，婴儿潮世代需要“理解什么是被禁止的交易”。以下是伯恩斯提醒退休者需注意的9项退休金账户节税要点：
（1）什么时候IRA资金要上税？
伯恩斯说，传统的IRA与普通收入不一样，在累积资金期间和它被动用之前都不用交税。在罗斯个人退休账号（Roth IRA）里的资金被取出时，也可能需要交税，这取决于他们是否已经达到一定的要求，其中包括五年等待规定。
（2）传统IRA盈利部分怎么征税？
伯恩斯表示，IRA是免税投资。他说：“对传统IRA盈利部分也是延税的，也就是说，直到你开始提取前这部分不征税。”值得注意的是：IRA是按非业务收入征收税款的。
（3）适用于IRA资格规定和抵税限额的补偿是什么？
伯恩斯表示，适用于IRA资格规定和抵税限额的补偿，是指工资、薪金、专业费用或来自于其它个人服务的款项。“补偿”还包括离婚或分居协议下支付的赡养费。根据税法第71节，该赡养费算入个人收入。
对于那些自我雇佣的人来说，伯恩斯表示，“补偿”包括个人服务赚取的收入，但在计算最多能投多少钱在IRA或简易雇员养老金（SEP）时，这样的收入必须通过以下两点被减少：1）他或她以个人名义存储的任何合格退休金。2）个人自我雇佣扣税款的50％。
（4）与IRA 有关的费用或手续费是否可以减税？
国税局规定，支付与IRA有关的行政或受托人收取的费用可以作为杂项列举扣除（miscellaneous itemized deduction），如果这些费用是分开计费和支付的话。
伯恩斯表示，如果是分开被计费和支付的话，这部分费用的支付不算入IRA的减项，因此不影响你IRA里的金额。行政费用的扣减以杂项列举扣除的2%为上限。
（5）养老金借贷的利息部分可减税吗？
伯恩斯表示，按国税局规定，养老金借贷的利息部分不得作为免税收入。“这类利息的扣减不构成利息扣除或减税项目。因为这类利息是‘买进或投资持有资产而产生的举债成本’，它应被归类为‘投资利息支出’这个扣除额限制项目。”
（6）IRA投资过多会受到什么样的惩罚？
伯恩斯说，如果投资金额超过传统的IRA或罗斯IRA的最高限额，超过部分要征收6％的税收。但它不超过该账户总额或年金的6％，具体数额在每年年底确定。值得注意的是，一个没有资格买养老金的人若进行投资会被认为过多投资，即使是无意造成的也一样。
（7）什么时候能从IRA取钱？
IRA里的投入资金连同收益，在申报联邦个人所得税之前，不管金额多少，都可一并提领。伯恩斯说：“这样的提领不算入总收入中，因此不需被课征10%的提早提领税，也不会被课征6%的过度提领税。”
然而，随后的净收入提领会算入收入中，也会受到提早提领的惩罚。伯恩斯说：“净收入分配至IRA的额度取决于盈余或亏损期间的等比例分配。净收入可能是负数。”
（8）从传统的IRA提领退休金时如何上税？
伯恩斯表示，一般来说，根据国内税收法典（Internal Revenue Code）第72节，从传统IRA账号提领退休金是要上税的。按照这些规定，部分提领额可不列入收入。“每年不算入纳税人收入的比例与纳税人IRA合同的投资比例相同，换言之，按照IRA的合约，不可扣除的比例与合约的预期报酬比例相同。无论如何，免税的总金额不得超过本合同的未收回投资。”
（9）从罗斯IRA提领养老金如何上税？
罗斯IRA包括投入金额（contributions）和转换金额（converted amounts）。伯恩斯说，在决定提领哪一部分有先后次序的规则。不过，在应用这个规则时，传统的IRA不能和罗斯IRA合并使用。但所有的罗斯IRA都可合并使用。他说：“一般罗斯IRA的投入金额应先提取，然后是转换金额。首批转换金额的提取会被算入收入中，后续的转换金额提领也会被算入收入项目。”
（责任编辑：张东光）
