【大纪元4月1日讯】 下面几个步骤可能帮助您理顺思路，有效设立退休和遗产计划。
1 、明确您退休后的需求、目标和选择
有关财务专业人员可帮助确认您的退休财务计划，帮您找到最适当的方法，以达到最大限度地使用您的退休福利。
2、重新查阅您所有的退休账户，指明第一受益人和第二受益人
收集所有的IRA 以及雇主所提供的退休账户，确定在每一个账户上已设立受益人，并指明谁是第一受益人，谁是第二受益人。
3、确保文件齐全
受益人的文件必须完整正确地保存在IRA或雇主提供的其它退休账户档案 中。与您账户的保管人员核实，是否受益人的文件被完好保存在档案中，同时您自己本人要留有复印件，以确保受益人有其证据。
4、 有规律地审核您的文件
每年应查核一下您受益人的文件，如果您设立了新的退休账户，一定要指明受益人，或更新您认为最适合的受益人。
三、 遗产问题
在退休账户中填写受益人似乎是件很容易的事，但要记住，这也是非常重 要的决定。当与专业人员商谈时，不仅是选择您所设立的受益人，同时也要考虑 到如何让资产最长时间的延税积累，以达到最大限度的增长。
人们可以选择配偶、子女、孙子女、其他人或慈善机构作为受益人，也可以设立信托人。不管选择谁，一定要有一份完整的文件记录。如果不是这样的话，由于税法的因素，其受益人继承的遗产可能遭受被劫掠般的损失。
如果人们不能肯定配偶是否需要IRA 中的遗产，可将配偶设立为第一受益人，而子女、孙子女、其他人作为第二受益人，这样会给人们更多的灵活性。
1, 如果人们发现， 他（ 她）的配偶有可能不需要这笔资产，那么他（她）可以改换第一顺位受益人为子女、孙子女或其他人。由于IRA规则允许第一顺位受益人领取IRA 收入的时间可与本人的寿命期一样长 ，而子女、孙子女 在通常情况下都比配偶的年纪要年轻得多，这样他们比配偶领取IRA中资金的期限也要长得多，从而减少了每次领取的数额，留下更多的资产在IRA的账户里边，继续享受延税积累的好处。
2, 有时虽然配偶是第一受益人，但如果他（ 她）认为不需要这笔资产，他（ 她）可以放弃所有权， 那么资产将归属于其他第一顺位受益人，或第二顺位 受益人。
3, 如果有一位以上的第一顺位受益人，在配偶放弃所有权时，其他第一顺位受益人将改变他们领取资产的百分比，根据受益人的寿命期来决定领取IRA的数量。遗产IRA账户的设立，必须在主人过世后的第一年（不是当年）的12月31日以前完成，开始提款时不能晚于受益人本人的寿命期。
另外，值得注意的是遗产税免缴部分。从2002 年起，每个人可免缴一百万资产的遗产税， 并逐年增加至2010年。如果受益人是子女或孙子女，那么他们将能充分利用遗产税减免的益处 。
要记住的是：当受益人被指定后，应该让受益人本人知道基本情况。因为如果受益人不能在指定时间内开始领取遗产中的资金时，他们有可能被迫在短期内领取大笔IRA中的资产，导致缴税的负担明显增高， 而失去了延税积累，减少缴税的好处。（待 续）
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