【大纪元8月7日讯】在上周的报导中，张博士就Required Beginning Date (RBD)、Required Minimum Distribution (RMD)及50%RMD罚款做了说明。本周的报导强调如何延续退休金给下一代(Stretch IRA)及移转退休金以达高效节税的目标。
退休金的延续 (Stretch IRA)
有些人尚未开始领取退休金就已过世，或是退休金未用完就已死亡，也有人一辈子都不需要运用到退休金就可安享黄金晚年。如何处理未领取的退休金牵涉到退休规划及资产转移规划。2006年养老金保护法(Pension Protection Act 2006)提供不同的处理方式，退休计划参与人(Plan participant)死亡时是否已开始领取退休金、以及谁是退休金的受益人，将决定此份退休金是否可移转给受益人、受益人是否可持续领取一辈子的退休金(缴付较低的所得税)、或是在5年内须完全取出(所得税率相对的增高)，细节请参照表一。这些考量应在您退休前或提取退休金前就要有所规划，以免曰后给自己增添不必要的麻烦。
退休金的转移 (Asset transfer)
至于不需要用到退休金就可安享黄金晚年的人士，千万不要等到最后一刻才做打算，届时您的退休金可能得缴付遗产税及所得税，那就得不偿失。张博士用林先生(65岁)的个案做一说明，林先生的退休年金(Pension)加上社安福利足够一辈子生活，因此他的401(K)的50万元准备全数转移给子女。由于401(K)的钱从未缴过税，因此林先生的计划是在生前不要动用一分钱免得缴税，等死后可全数交给子女。
林先生的决定并非上策，由于林先生的资产超过遗产免税额度(Exemption limit)，因此他的50万元退休金将被课征遗产税(2007至09年是45%)，当他的子女接收这50万元则要并入年所得一起报税(35%联邦税)，千万不要忘记申请$78,750的tax credit。最后林先生的子女只领到$178,750，其余的$321,250用来缴联邦税；别忘了州政府的遗产税及所得税尚未纳入计算。
张博士给林先生的建议是每年从401(K)领出4万元，扣除所得税(联邦及州政府)后，将剩余的钱替林先生买一份1百20万元的永久型人寿保险(保证到100岁)，放置在人寿保险信托名下(Life Insurance Trust)，受益人是子女。万一林先生2008年逝世， 1百20万元的人寿保险理赔不需缴纳所得税及遗产税；至于401(K)的46万元，在扣除遗产税$207,000及所得税$161,000，并加入Tax credit$72,450后，剩余$164,450留给子女。张博士这样的安排让林先生留下$1,364,450，比林先生原有安排的$178,750要多出$1,185,708，两相比较，相信您会选择对您最有利的方式。张博士下次资产转移讲座会定于8月18曰，有意参加请提早报名。
张博士强调上述的建议并非唯一办法，理财顾问会运用不同的理财工具，跟据您的喜好及目标，替您解决问题，并达到高效节税的功效。张博士欢迎您的指教，电话301-656-1210分机 239，电邮: jchang@advisorsgroup.com。
表一，退休金转移方式对照表。
退休后死亡 (death after RBD) 退休金转移方式
A. 受益人 = 配偶 1.移转至存活配偶的名下(Rollover)
2.依据存活配偶年纪领取RMD
3.５年内全部取出(5-year rule)
B. 受益人 = 单人非配偶 1.依据受益人年纪领取RMD
2.移转至受益人的名下(Direct transfer)
C. 受益人 = 非配偶 (2人以上) 1.依据最年长受益人年纪领取RMD
D. 受益人 = 非IRS认可的受益人 1.依据死者年纪领取RMD
退休前死亡 (death before RBD) 退休金转移方式
A. 受益人 = 配偶 1. 移转至存活配偶的名下(Rollover)
2. 依据存活配偶年纪领取RMD
3. 延缓领取必需金额 (Delay distribution)
B. 受益人 = 单人非配偶 1. 依据受益人年纪领取RMD
2. 移转至受益人的名下(Direct transfer)
C. 受益人 = 非配偶 (2人以上) 1. 依据最年长受益人年纪领取RMD
2. ５年内全部取出(5-year rule)
D. 受益人 = 非IRS认可的受益人 1. ５年内全部取出(5-year rule)
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