【大纪元3月21日讯】今年的冬天寒冷异常，但期待己久的春天就快来临了。又到了报税季节，对新移民来说，本来可以好好迎接欣欣向荣的春天，但面对繁复的加拿大税例，可能都会感到有点无从入手。
本报将全面报道加拿大税务的常识，哪些人需要报税，自雇可扣税的支出，“空中飞人”和海外资产如何报税，工薪家庭报税避税选择，是自己报税好还是选择会计师报税；2007年报税政策的变化；在加拿大逃税漏税结果是什么？面对税务纠纷应该做的和不应该做的等关于报税的林林总总的内容。
本期，记者采访到资深注册会计师黄倩芬给大家讲讲加拿大的税务状况和一些移民关心的报税话题。
**哪些人需要报税
黄倩芬先从哪些人需要在加拿大报税的这个常识谈起，她说有很多人以为是加拿大公民或移民才需要报税，其实只要住在加拿大，而你又需要付入息税、利得税、资产增值税、缴回因买屋时提取了的注册退休储蓄金、等等，都要申报一份个人入息税表(Personal Income Tax Return)。
如果你才移民来加拿大，现仍未有收入，又或只有低于政府免税额的收入(在二零零七年的安省免税额是$8553，而联邦的免税额是$9,600)，政府也鼓励你报税。因为，任何在加拿大居住的居民，如果希望申请联邦销售税(GST Credit)、省销售税(Ontario Tax Credit)、儿童福利金及辅助金(Child Tax Credit and Supplement)，或想让政府存有你去年资产的损失数目(Capital losses)，以便对将来资产增值(Capital Gain)的对销(例如，如果今年投资失利，损失了$10,000元，这$10,000就可以用来作前三年或未来七年的投资盈利对扣，（因为牵涉的范围较多，最好到政府网站www.ccra.gc.ca 详细参考)都要最好报税。
家里夫妻两人、同住的父母或超过19岁或以上的子女，都应各自申报一份，这样才可以在来年或未来申请到以上种种的税务福利及优惠。要是你的收入低于联邦及省免税额，又符合购买注册退休储蓄金计划(Registered retirement saving plan)，更应报税。
外国学生(Student Visa Holder)，也能申请以上的某些福利，如联邦销售税、省销售税(其中包括房租、学生宿舍费)，因此最好也报税。但在未报税前，先到政府人力资源部门(Human Resources Development Canada Office)申请一张工作咭(Social Insurance Card)，此咭附有工作号码(Social Insurance Number – SIN)，持有此咭者才可以报税。但此咭并不是正式的工作许可证，只是某种程度上可作身份的证明而己。所交的学费，只可登记于税表内，将来留学生身份改变了，又在加拿大有收入及需要缴税时，那些以往登记了的一切学费，就可作扣税用途。
黄倩芬表示加拿大真的有颇多的福利给予国民申请，至于数目的多寡，那就是另外一回事了。作为这里的居民，报税是应尽的责任，如果想享有以上的福利，那就更应报税。
**自雇工可扣税的支出
黄倩芬会计师特别谈到，市面上有很多人谈论自雇工作(Self-employment)的好处，对新移民来说，可能也有点不知道什么是自雇工作。其实，要是未能在税务上正碓的处理，随便自称为自雇，可能会引来税局不必要的审查。
以往一般的自雇工作都是属于服务性的，例如：一些雇问性质(包括公司管理、财务、电脑)，房屋经纪、传销工作，但现在几乎所有的工作都可说成自雇工作。黄倩芬介绍了自雇和受雇这两种收入形式的利与弊，雇主和雇员各需要注意的地方。
如果符合了自雇工的规定，那麽自雇者就可以扣除为了赚取收入而支付的费用了，申报时要详细注明支出的目的，最应注意的是交际费，税务部要求清楚列明与谁一起消费，和消费的原因。例如：与某客户晚宴的费用，原因可以是在晚宴中要签文件，或谈论合作的细则，等等。黄倩芬会计师介绍了一些比较繁复的扣税专案。
用家庭汽车
第一个计算方法是：每次出外见客户使用汽车时，最好记下客户的名字、行驶多少公里，记下直到十二月卅十一日总共行驶的里数，及保留一切与汽车有关的单据，包括：汽油费、洗车费、保险费、维修费；汽车借款的利息费 (每个月不可超过$300)；汽车分期付的租费(每个月不可超过$800)；折旧率是百分之卅十，而汽车的价格(包括GST 和PST)不可高过$34,200；把以上的总支出加起来，然后根据工作中行驶里数和全年行驶的比例，就可计算出汽车可扣税的数目。
另一较简单的方法，是最先的5000公里以$0.50及后每公里以$0.44来计算方法，来申报扣税的数目，那就省略以上汽车支出的记录。
这一切记录在报税时不用呈交税局。加拿大是实行诚实制度(Honesty System)，你申报什么政府就相信你的申报。政府鼓励市民诚实。所以，我们要如实申报。虚报一旦被政府发现，就可能引至政府每一年、或隔一年就来查审你报税表。你到时才会明白虚报的后患无穹。
家庭辨公室
是否有一个很明显的房间只用作辨公用途？如有客人到访，需要使用其他地方招待客人吗？清楚例明那个房间大小，然后用此比例及整个屋子的大少计算以下的支出：煤气、水电费；租金和管理费；利息(Mortgage interest)；物业税；保保险费；维修费
如果未扣除家庭辨公室的支出，已经是亏损，那麽这时的支出就可保留到将来有盈余时扣除。比如，在未加进家庭辨公室的开支时，已亏损了$2000，而家庭辨公室的开支在计算了比例后是$1000，那麽在申报损失时，仍只是$2000，如果明年有$1000的盈余，那麽今年家庭辨公室开支的$1000，就可以在明年$1000的盈余中报销掉，计算下来你的盈余是零！
其他可扣除的支出的地方，包括：额外医疗保险，如牙齿户理、药费、人保险 ；参考书本的费用；每年为了保留某些专业资格而进修一些课程的费用；特别的服装和鞋的费用，例如医生用的袍子、安全帽与及特殊鞋子。
因为在计算上要注意的地方很多，最好寻找一些专业的报税服务公司，或到政府网站收集正碓资料，甚至可到社区中心寻求协助。这样就可以增加报税的正确率，减少政府审查。而且很多政府资助的机构，是免费服务的。
**“空中飞人”和海外资产的报税
中国移民中可能有相当一部分的家庭中的丈夫或者妻子属于“空中飞人”，如果丈夫或妻子或孩子任何一方生活在加拿大，本人拥有加拿大证件、健康保险但长期生活在海外，按规定，都需要在加拿大报税。
那个在海外生活的这个家庭成员需要先在他目前所在的国家报税，然后在回到加拿大报税。比如加拿大和美国之间有TAX TREATY，如果你在美国工作，在美国已经缴纳了25%的税后，而在加拿大税务局需要收你30%的税，那你在加拿大只需要缴纳两国税收之间的5%的差额。
海外资产如何申报，也是移民最为关注的税务问题之一。黄倩芬表示须要申报海外资产的应该在来加首年向会计师咨询。她强调在来加拿大之前，就应该先估算好自己的房产、 股票等资产的价值。第一年不用报海外资产，可以对海外资产的结构做一些调整。例如：海外资产如果是股票，每年的价值波动会很大，每年的股票进出都须要报，会比较复杂。报海外资产，每年都须要把账目理清。
如果移民之前就在海外有资产，比如房产，可以在来加的第一年把在中国的资产处理掉，把钱带过来，第二年报海外资产就不用考虑这部分资产了，会省心得多。
如果当年移民时也没有向加拿大海关呈报，现在房产已经出售了，钱也要汇入自己在加拿大的银行户头。这时候如何报税呢？黄倩芬表示首先要证明这个房产是你移民前的财产；然后还是要估算出你当时购买房屋时的市价和现在出售的价格，如果你原来买房是是100万，现在买了150万，你只需要给其中的50万（CAPITAL GAIN）来上税。如果你能证明你的房子的售价比当年买的价格还要低（CAPITAL LOSS）就不需要上税了，但一样需要申报。只有在资产增值的时候，才需要向联邦政府纳税。
**工薪家庭报税避税选择
黄倩芬认为，对工薪家庭来说，税务问题相对简单，工作场所和银行等都会自动寄给你各类T系列表，你只需要根据这些表格来报税就可以了。RRSP（注册退休储蓄计划）算是一种不错合理避税的选择。联邦政府对个人存入RRSP的资金及其增值部分，采取延税政策。从某种意义上讲，这种延税政策加快了资产增值速度。而在退休后，大部分人的收入会大幅度减少。因此，在这个时候提取RSP账户内的资金，相对而言可省去不少税款。
在谈到工薪家庭的房屋出租问题，黄倩芬的建议是：一定要报税，但可以注意策略。漏报房租所得，存在较大的税务风险。但依法报税，很多开销可以用作冲抵房租成本，例如贷款利息、房屋修理等。
**是自己报税好还是选择会计师报税
对于是选择会计师报税还是自己使用报税软体，黄倩芬认为，是不是需要选择专业会计师报税，并不取决于应税款项多少，而取决于应税款项来源的复杂程度。据她介绍，把报税项目委托给拥有CGA（Certified General Accountant）、CMA（Certified Management Accountant）或者CA（Chartered Accountant）认证的会计师，应该是可以放心的。
而政府提供的报税软体，有些对低收入家庭是免费的，即使收费也很便宜。大部分人都可以承受。
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