【大紀元12月27日訊】（接上期）
四. 72(t)條款中定期等額提款法的應用：
為了進一步瞭解72(t)條款中定期等額(SEPPs)提款的規定，讓我們舉例說明。張先生，45歲，最近丟掉工作。在他退休帳戶中有 $150,000，在找到新工作之前的一段時間裏，他還要每月支付許多帳單。從退休帳戶中提款，此時是必要的。與此同時他也知道，退休儲蓄是重要的，不要輕易影響退休計劃，以至引起不良結果。如果張先生沒有使用72(t)條款，而一次性提取$150,000退休金時，經過扣除10％早期提款罰款和繳納所得稅（假設聯邦所得稅 33％，州所得稅5％）後，$150,000被減到$78,000。然而如果張先生將他在僱主退休計劃中的退休金直接轉入IRA帳戶，在初始階段，他總額 $150,000仍然享有延稅積累的益處，隨後可採用72(t)定期等額(SEPPs)提取的三種方式之一，來解決他的財務需求。
1. 最低要求提取額(Required Minimum Distribution): 每年根據帳戶中的總金額來計算出應提取的最低額。這種方法通常提取額低於下述二種其它方式，同時在5年或59歲半後可以改變提取額或停止提款。
2. 固定年金化(Fixed Annuitization): 這種方式類似固定年金立即提取，提款額是根據個人或夫妻聯合壽命期來計算。這種方法通常是不可變動的，即使是5年或59歲半之後，提取額仍按初始計算時的定額提取。
3. 固定分期攤分法(Fixed Amortization): 此方法是根據 第一年提款時帳戶內的總額，個人或夫妻聯合壽命期的計算，將付支票的總次數， 以及合理的利率（2002年，國稅局規定合理利率不能超過聯邦中期利率的120％） 來計算。
讓我們假設張先生使用第一個最低要求提取額的方法，提取$3,866 來幫助他補充部份緊急財務需求，而無10％罰款，當然這筆錢仍需繳所得稅。一旦提款開始，張先生必須遵守此提款規則。因為張先生選的是最低要求提取額的方法，提取額每年都會有變化，主要是根據帳戶中每年餘有額和他的壽命期來計算。如果張先生選擇的是第二或第三種方法，提取額則是固定的。（最新稅法規定，對最低要求提款法可有一次變動）。然而，如果沒有按照上述規定去做，隨便改動定期提取款的方式，而又不是因為死亡或傷殘的原因，10％罰款，利息，以及未報所得稅的罰款，將會對過去所提取的全部金額進行重新計算並減除。一旦張先生找到新的工作，不再需要這筆錢幫助支付帳單，他將繼續提取所規定的款額（必須連續提取14年半，到他59歲半為止），重新再投資到退休計劃中去。
正像我們所瞭解到的，72(t)條款是一條有價值的規則，即可滿足緊 急情況下的財務需求，又可享有延稅積累退休儲蓄的好處。此條款是否適合你的具體情況，還需與有關專業人員討論。（完）
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