【大纪元2013年06月21日讯】【作者简介：庄龄女士，财经专栏作家及高资产客户私人投资顾问。累积三十年以上投资专业经验，投资领域跨越股票、基金、房地产、期货、年金、及私人投资市场。专业重点在：财经行情、尖端投资市场分析、及客户投资规划。
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退休的收入来源，除了社会退休福利，就是工作提供的(401K)和个人自营(IRA)的退休计划。这些是国会设计的，也不断的被国会反复修改，搞成现在令人头昏眼花的复杂地步。
虽然是个不太引人注意的规定，2013年年初的税务更改对一些投资客户可能有重大影响。Roth 401（K）计划转换的新规定无疑地开辟了一些有趣的新财务规划的可能性 – 尽管转换仍有几个美中不足点，某些人会发现他们是一个有利用价值的选择。
允许401K账户转换成Roth 401K的规定早在2010年被引入税法，作为小型企业就业法案(Small Business Job Act) 的一部分。当时的想法是让公司员工退休储蓄投资计划参与者一个将资金从传统的401（K）转为Roth 401K的机会。这税法调整对像包括401（k），403（b）和457（b）条政府计划。 （联邦政府的员工储蓄计划也包括在内。）
当时，规则没有允许客户转换，除非他们有资格开始领取账户资金──也就是说，必须是已离开公司的或59岁半以上的员工。有资格从401K账户转换成Roth 401K的也可以转换成一个普通的Roth IRA，所以没有很大影响。
2013年新的税收协议（正式称为美国减税法案，American Taxpayer Relief Act）修改了2010年的规则，让客户随时转换，即使他们还没有资格领取账户资金。这拓宽资格的影响是可观的改变：许多的投资者现在可利用这种转换。
谁有资格？
因为新的法律使得转换比较容易，但并不表示所有的401（k）或类似的计划都有这资格。许多公司员工退休计划甚至不提供Roth账户。而且也不是有Roth账户选项的就都允许转换。决定权还是在雇主和公司手上。
关键因素
任何转换都应慎重考虑。因为不只是付出一笔税，转换为Roth 401K或 Roth IRA都会影响到财务许多方面。当考虑是否应该转换时，投资人应把重点放在三个大问题。
首先，什么时候准备开始由账户领取钱。接下来需要思考的问题是，客户是否有钱来支付计划转换的一笔税。第三个关键问题是：你退休后或未来的税率将是较高还是较低呢？请记住，国会随时可以通过新的法律来改变税率。
转为Roth 401K的可能问题
也许是这转换的最大的缺点，从传统的401（K）转为Roth 401K后就不允许反悔，或撤消。这造成一些规划的问题。
投资人转换若有意想不到的困难来缴纳支付转换产生的税款，或客户的账户价值转换后急剧下降，不能将是个大问题。反观转换到Roth IRA，却有六个月的时间来重新定性(Re-characterize)，可彻销或选择部分账户来做转换。
其他方面的区别
比起传统的个人退休账户，Roth个人退休账户的特点之一是，Roth个人退休账户在投资人到70岁半时不一定要开始领取(MRD-Minimum Required Distribution)。 但Roth 401（k）账户必须开始领取 – 除非在某些情况下，例如如果他们仍在工作。不过Roth 401K的投资人可以在到70岁半之前再转为Roth IRA。
想要减轻Roth 401K转换的陷阱可以选择做部分转换，分几年来转。这将有助于消除担忧缺乏重新定性的选项。
但现在有机会做出计Roth 401K转换的这些投资人，你需要评估的两个关键问题是：转换是否利多弊少？转换Roth 401K是否比Roth IRA转换较好？
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