【大纪元4月12日报导】（中央社记者李文忠台北十二日电）据寿险业者表示，购买保险是最安全简便的节税管道，因此，保险一直是高资产人士喜爱的理财规划法。
监察院日前公告公职人员财产申报状况，总统陈水扁首次申报4笔保单，其中有笔保额新台币3000万元的保单，由于保额高，年缴保费高，相当引人注目。
业者说，有钱人规划生存保险金的目的，是为免税目的。
瑞泰人寿行销总监林羽庭表示，生存保险金最佳规划方式是自己担任要保人及受益人，不仅可享有保单主控权利，包括保单贷款或保单账户价值提领等，都可视自己的财务需求意愿处理。
同时，在符合最低税负制的免税规定下，无论领回生存保险金额多寡都无需缴税，适合有钱人在转移全数资产前，预先为自己保留的退休“金库”，可避免万一子女不孝，连生活费都没着落的困境。
业者建议，投保的保单为年金险、还本型寿险，以及可自由提领的投资型保单都很适合。
依据最低税负制规定，伤害险 (即意外险)及医疗险的给付，都不列入死亡给付3000万元及600万元生存给付的限额内，因此，可善用保费便宜的意外险，增加免税的遗产。
一般意外险附约每1000万元保额，年缴保费为8000多元，除了身故理赔外，还可提供残废时的保障。
林羽庭指出，要让子女能够获得完全免税的保险金给付，父母可利用每人每年各111万元合法赠与，并由子女担任要保人及受益人。
执行方式是先以赠与方式将钱汇入子女户头，再由子女缴付保费，只要取得免税的赠与完税证明，未来无论是以父母为被保险人的寿险死亡给付，或以子女本身为被保险人的寿险满期金或年金等生存给付，都属子女合法的资产。
根据遗赠税法第16条则规定，指定受益人的死亡保险理赔金额，不计入遗产总额中，无需课遗产税。因此，以寿险做遗产转移规划时，须妥善安排要保人与受益人，才能发挥节税功能。
林羽庭表示，当保险金要指定给配偶时，直接以配偶为要保人及受益人，无论死亡理赔金多寡，都不会有最低税负制的问题，但需考虑配偶的年龄与身体状况，以免配偶万一不久后也身故时，这些理赔金将视为配偶的遗产。
