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了解英国继承税法 提早规划生活无忧

Inheritance tax of UK

逸铭伦敦

对很多华人来说,继承税,又称遗产税(Inheritance tax,IHT)是一个新鲜事物。但是,如果您准备在英国投资房产或是已经在英国落地生根,那么为了给子女尽可能多留下一些,提早做出税务规划是必不可少的。(Fotolia)

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【大纪元2014年02月07日讯】(大纪元记者逸铭伦敦报导)对很多华人来说,继承税,又称遗产税(Inheritance tax,IHT)是一个新鲜事物。但是,如果您准备在英国投资房产或是已经在英国落地生根,那么了解英国的继承税法是有必要的。另一方面,当前的英国房市已经开始复苏,楼价飙升的结果就是在未来几年中,许多人都会愕然发现继承税的起征点已经逼近了自己。为了给子女尽可能多留下一些,提早做出税务规划是必不可少的。

继承税起征点
在英国的税法中,房产的继承税存在一个起征点,在此之下不需要缴纳继承税,而在此之上的部分则会征收40%的继承税。原则上讲,起征点是逐年升高的,但由于2010年6月英国联合政府的紧急财政预算案,使得起征点到2015年4月5日之前,将一直冻结在32.5万英镑(夫妇65万镑)。有一个特例是,如果你捐出至少10%的总资产给慈善机构,那么税率将变为36%。

遗产总额的计算
简单地说遗产的总额等于财产总价减去所欠部分。财产总价包括:在赠予人名下的所有财产、联名拥有财产的股份、以及依然从中获益的礼物。(比如一位父亲把房产赠给了子女,而子女继续让他无偿地居住在原来的房子里;再或者房产由信托持有,但本人依然从中获益。)在此基础上,再扣除赠予人的欠债:如任何未偿还的按揭或贷款、未付的账单及丧葬费用。因此,这部分就提供了避开继承税起征点的可能性。

简单地说遗产的总额等于财产总价减去所欠部分。但要注意七年之内的馈赠也会被记入遗产总额。
简单地说遗产的总额等于财产总价减去所欠部分。但要注意七年之内的馈赠也会被记入遗产总额。

遗产总额计算方式
需记入的部分(+) 可扣去的部分(-)
纳入 追加 扣除 减免
个人名下所有财产 去世前7年内赠与的财产 按揭/贷款 投入特定信托的资产
联名拥有财产的相应部分 未付的账单 夫妻间馈赠的资产
持续获益的礼物 丧葬费用 赠孩孙的结婚礼物等

继承税的计算
遗产并非只是去世时所留下的净资产,还包括逝者在去世前的7年期间赠给继承人的礼物总额。因此,超过7年之前所赠于的礼物被视为具有免税效用的财产转移,这点对于税务规划是很有意义的。另外一个合法的免税方式是:将资产存入“裸”信托中,例如为孙辈设立的、在18岁时才有权领取的信托。
在大多数情况下,遗产税必须在去世后的6个月内支付。否则,政府会收取未付金额的利息。某些资产的税收,包括土地及楼宇,可以超过10年分期支付。如果资产在金额未偿还完之前被出售,那么必须一次还清,税额则按照去世时的起征点计算。

继承税的减免
丈夫和妻子之间的任何礼物都免征继承税,无论是在双方都在世、还是有一位已经去世。在两位都去世后,如果他们的房地产的价值大于起征点,那么继承人就要缴纳继承税。

一些礼金是免税的,不受7年规则影响。它们包括:孩子的结婚礼物(最多5000英镑)、孙辈的结婚礼物(2500英镑)、其他人的结婚礼物(1000英镑)。其他人的礼物每年最高3000英镑(可加上前一年没用礼金余额);每年可以给任意数量的人最多250英镑的礼物;另外,给予慈善机构、国家信托基金、国家博物馆、主要政党和住房协会的礼物也不受7年规则影响。

但其它大多数的礼物与信托都将被视为可征税的转赠(chargeable lifetime transfers),超过起征点的部分将征收20%,另外,如果被继承人在7年内去世,政府还将征收另外的20%,补足40%的税率。

案例分析:税务规划

背景:
一对老年夫妇,有三个孩子。二老拥有一处房产,价值75万英镑,别无其它资产。

分析:
三个孩子若直接继承房产,他们须为超过起征点(65万英镑)的部分付40%的继承税,即4万英镑。

对策:
1、低息按揭15万英镑;
2、每个孩子各赠5万英镑;
3、二老去世时,房产估价会高于75万英镑;但扣除贷款后,就低于起征点65万英镑了。

注意:
二老若在赠款的七年内离世,这些馈赠仍会被算作遗产一部分。

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2014-02-07 4:19 AM
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