【大纪元3月9日讯】许多华人经营小型商家，尤其是新移民美国的。在商业报税方面若注意些小技巧，可帮忙你节税，如减低能被课税的收入，把课税收入转化为免税收入，享受税收信用优惠，支付正确的税收数额。
为此，你需做两件事：第一件事，把自由职业者的收入与其它类型的收入区分开来。这些收入要有自己的银行账户和信用卡。同时，要保存好与商业收入有关的所有记录。
举例来说，假如去年收到过非W-2收入，你可能收到1099-MISC表。该表就像一个雇员收到的W-2 一样。它用来报告你已经收到的收入。同时，国税局也得到一份1099表。因此，你的C表上的总的商业收入应该要大于或等于收到的1099-MISC上的收入额。假如你C表上的总的商业收入低于你的1099表上的收入，就会引起国税局的审计。避免审计最简易的办法是报告你所有的收入，不管你是否收到1099 表。
第二件事要特别注意生意上有关的花费，包括广告、保险、法律和其它专业服务、汽车、办公室花费、维修、租赁、供货、教育、订阅、计算机、旅行、饮食和娱乐、水电、电话、家庭办公室和其它。这些花费是必须的也和一般的。
因此，建议商家使用系统的方法追踪花费。常用的方法有以下几种：使用对收据分类的档夹、或者金融软件，如微软Excel、加快（Quicken）、会计簿（QuickBooks）以及微软小商业财务软件（Microsoft Small Business Accounting）等。
国税局也知道自雇者有税收上的好处。因此，会重点检查两类纳税人：一、商业损失较高；二、商业损失具有连续性。
国税局也会注意你所申报的花费是否与你的商业活动有清晰的相关性。还要计算你的商业资产（business assets）。商业资产是被用来产生收入、使用生命长超过一年的资产。照此来看，你的仓库、汽车、计算机、和办公设施都能被认为商业资产。
购买资产有两种会计处理方法。可以把它们视为一般花费，把资产购买花费放在第19案上抵税。也可视为资本花费，分配到许多年折旧。
在C 表商业收入减去商业花费等于商业利润。假如这个数字是正数，你的收入税和自雇税（self-employment tax）就会增加。在1040的SE表上(Self-Employment)，自雇税率是你纯收入的15.3%，代表你商业利润的社会保险税和医疗照顾税。假如你是一位雇员，你仅支付这个百分比的一半 7.65%，另一半 7.65% 由雇主负担。假如自己是老板，就得支付全部15.3%。
我建议商家最好每个季度交纳自雇税。自由职业者常常很难预估出其未来的收入，因此其税收经常都是年底结算。许多自雇的人常因税处理不好导致许多麻烦。
假如你的 C 税表上的纯利润数为负数，你的商业就有亏损。商业损失可以减低你的总收入。假如你有一份 W-2 工作，你可使用这个商业损失抵消W-2 的收入。一般来说，生意是经常是先亏个一两年，然后再营利。但是，假如你连续几年损失，你就会比较容易被查账。假如你不能证明你有盈利动机，你的损失可能会被剔除。
有几种方式可帮助证明营利动机：
1. 以类似商业的手法经营；
2. 投入的时间和努力证明你设法营利；
3. 依赖你从事的商业过活；
4. 损失超出你能够控制的能力；
5. 过去在同样的环境中有过成功营利；
6. 该经营在过去多年赚钱；
7. 透过资产增值能在将来获利。
有相关方面税务问题，欢迎请电陈琪钱联合会计师，法拉盛718-461-8899, 卖哈顿中城 212-964-8899(http://www.dajiyuan.com)
