【大纪元3月11日讯】编者注：现在又进入年度报税季节，为服务《大纪元时报》广大读者，本刊自2月底至4月15日个人报税截止日之前，固定于每周三“税务天地”专栏提供实用的个人报税知识。本周为您刊登达庆联合会计师事务所提供的08-09年税务计划上半部。
奥巴马的税策简要
个人方面
1) 2009年会有中产阶级的减税立法。
2) 搁置富人税提高。
3) 透过薪资，加速刺激经济退税。
4) 列项减税和个人免税额不会在2009年消失。
5) 遗产税会冻结于2009年的45%税率和,＄350万的免税额。
6) 最低变通税（AMT)不会优先处理，但会调整免税额。
7) AGI低于$5万的老者，不必缴税。
8)被抚养着的个人减免年加＄500，直到＄7,000（2016年）止。
公司方面
1) 降低公司的最高税率。
2) 废除‘后进先出’的存货盘点。
3) 废除给“S”股东所得必须缴自雇税。
4) 废除奖励国内生产的优惠条例。追究漏税的公司。
5) IRA退休金的存放可以透过薪资扣减之。
6) 立法规定，员工多余10人而没有医疗保险的雇主，缴纳薪资的6%参加健保。
2008年新法规
1) 2009年起，国外捐赠超过$14,139者，必须用表格非520向IRS报备。
2) 所有2007年底到期的优惠税款，延效到2009年年底。
3) 2008年起，不能列项减税者，其房地产税亦能减税(婚合最多$1,000，单身$500)。
4) 雇主可以发每月$20的福利金给骑单车上下班的员工。
5) 首屋税贷﹕购买首屋或三年里没有住屋者，如于4/8/08后或7/1/09前买主要住屋，有$7,500的税贷。AGI 超过15万(单身，7万5)者，税贷开始37.5%递减。这个税贷实乃“无息房贷”。2010年起分15年偿还(每年$500)。2009年购屋者，可以列为2008年的税贷。税贷不适用于直系亲属﹑非居民外国人﹑华府(DC)﹑和年底前抛售者。丧偶或单身屋主死亡时，死者未偿还的税贷，一笔勾销。不自住或出售时，必须偿清税贷。因公迁居，必须偿还余额。离婚时，拥有住屋者负偿责。出售住屋如无盈利，可能不必偿还税贷 但卖给直系亲属者不适用。
6) 2009年前将主屋变成租贷住屋，三年内出售，可税的增值只限于注贷期间占全部拥有期间的百分比。变成第二住屋时，三年的免税不得超过$50万 (单身$25万)，变成主屋而适用售屋免税者，其免税额只限于主屋住用期间的百分比。
7) 2009年起合伙﹑遗产﹑和信托的自动延期报税只5个月。
8) 2009年起用的农作机械，可以6年折旧(2008，8年)
9) 2010年起，证券公司必须列出客户购买证券的成本或税基。
10) 银行抛售房贷公司 Fannie Mae 和Freddie Mac 的损失可列为营业损失 (Ordinary Loss)
11) 2008 年和2009“S”公司可以捐赠增值资产，股东的减税额只限于“成本”。
12) 2009年，整修房屋﹑更新水电设备…以节能源的费用，有10%的税收。
13) 首年免折旧费用，2009年降至$133,000 (2008，$25万)。
14) 2009年可望有奖励退休基金的税法现世。
15) 联邦最低工资(Minimum Wage) 2008年每小时$6.55﹔2009，$7.25。要注意州的最低工资，工业州的最低工资一般多高于联邦 (伊州7/1/08起$7.75。每年7/1加25分)。
16) 2009年起，单一成员的LLC必须用联邦税号缴薪资税。
应时之策
1) 现金是王牌，信用是底牌。小心金融市场，不可投机股市。固定收入是保障，虽挡不住通货膨胀，但还可以量入为出和看紧荷包，平安渡过难关。失业者可以申请救济，只要另一般有收入，就度日如年，难过一﹑二年吧﹗ 如果您被“风暴”扫到，应该找会计师或理财师谈谈。
2) 失业者闲来无事，不可无所事事。年轻的，可以回到学校念书，充实自己﹔也可以发奋图强，创建丰功伟绩；年壮的别气馁，不可放弃工作的机会，同时要节衣缩食，长期苦战；年老的，可以考虑提早退休，找个副业，本行的或外行都行。
3) 满70.5岁必须拿退休金者，可以等到年底。2008年可能不必领取。如果2009年的所得可能增高，应照领不误。
4) 趁退休基金贬值之际，把IRA转换(Convert)成Roth ERA，少缴税。2009年转换者，还能延税一年。
5) 高所得者(AGL＞$25万),2009年的资本盈利(Capital Gain) 税还是15%(2010，欧巴玛会提高到20%)，最高税率还是25%(2010年，39.6%)。
6) 2008年底前想整修房屋﹑更新水电设备…以节能源者，延至明年有利。
7) 防患1031类似交换(Like-Kind Exchange) 中间人(Escrow) 破产，托管的(Escrowed)钱失落，交换未成，还得补资本营利(Capital Gain)税。
8) 在2008年的会计年度结束前，购买生财器具享用$25万的减税。2009年度后，只剩$13万3千。
9) 国税将强加1099的核对，通知纳税人失报的1099，而由纳税人自行更正，进一步追查2009年的申报情形，请将2008年的1099收集完整，漏网之鱼会招致二年税灾年。
10) 2009年有省油税贷的Hybrid 汽车只剩下Volkswagen的Jetta和 Mercedes 的Blue TEC。
11) 已有十几年州与美国税局交换税务资料，2009年会包括50州，报税时要把州与联邦的税务资料调整核对。
12) 提高申请到奖学金和学生贷款的机会，别错过Coverdell 教育基金和529预付学费的可能性。529可以一次放5年份的免(增与税)税额。FL, IL和MI 的529有州税优惠。
13) 参加雇主的或自设的医疗储蓄账(HSA– Health Savings Accounts)。如果没有钱可以动用IRA。
14) 别放弃存放不能减税IRA的机会，2010年可以转换成Roth IRA。
15) 4月15日报税时没钱存放IRA，医疗储蓄和Coverdell，但有退税者，可以要IRS把退税直接存入这些账户。
16) 发股息可能比年终奖金省税。
17) 59.5岁前固定年金额领取退休金者，如退休金贬值颇大，可重算一次。
列项减税
1) 第二房贷或重借(Refinancing)的点数(Points)用于整建(Improvements)的部分可以当年减税，否则按贷款期限滩减。
2) 如果你拥有免税的州市公债(超过全部证券投资的2%)，借钱买证券所付出的利息，不能减税。
3) 替别人付房贷，除非你是借钱的公共屋主，房贷利息不能列项减税。
4) 理财公司的顾问费，可以列入“其他列项”减税
5) 慈善捐款，用信用卡(Credit)者，刷卡日决定减税年﹕用费用(Debit)卡以付款日为准。
6) 如果你的销售(Sales)税大于所得税，特别是没有州税的税民，销售税可以列项减税。国税局有公式计算销售税额，汽车和汽艇的销售税可以加项减税。
7) 慈善机构捐收赠车，必须在出售捐车得款30天内，发1098-C给捐车者。
8) 捐赠专利者，只有账上成本可以减税。
9) 捐赠必须有收据。实物捐赠过度评价，补税外另加罚20%。
10) 借款付遗产税的利息支出不能减税。
医疗
1) 退休后的医疗保险可自薪资扣除，纳入特别信托。有需要者，可向保险经纪人查询。
2) 医疗储蓄账(Health Savings Account)
a. IRA转账存入HSA时，可省税。
b. 医疗保险的自保(Deductibles)家庭超过$2,300(2008，$2,200)﹔单身，$1,150($1,100)，没有社安医疗(Medicare),且不是受抚养者，可以设立。
c. 个人的减税额以自保为上限，但婚合不得超过$5,950(2008，$5,800)，单身﹕$3,000(2,800)。1955年前出生者，可以追加$1,000。
d. 医疗筹备帐的收入免税。偿付医疗费免税。用于医疗以外的领用，必须列为所得缴税外，还得罚10% 因年届65岁、死亡或残障的领用，免罚。
e. 没用完的余额延入明年。
f. 公司行号可以设置医疗储蓄账。存入金额可以减税，医疗费的偿付，员工免税，唯一的条件是不可厚此薄彼，欺下护上。
g. 没有工作收入(Earned Income)者，亦可设立。
3) 长期安养保险可以列为医疗而减税，减税额因年龄而异。
4) 进口药物不能减税，也不能自医疗储蓄账报销。
税基变数 (见附表)(http://www.dajiyuan.com)
