個人在以下情況動用IRA資金，將受到一定的稅收懲罰：提前撤回、從事禁止交易、超過規定的繳費金額、及不能滿足其它領取條件。
前兩期我們介紹了IRA產生的背景和原因以及IRA的主要類型及比較，現在距離2015年個人報稅截止日期4月18日還有近一個月的時間，本期我們主要介紹稅收優惠政策促進IRA的發展。
（三）稅收優惠政策促進IRA發展
IRA的主要優勢在於，享有稅收延遞或免稅等多種稅收優惠政策。這也是推動美國個人退休帳戶取得快速發展的關鍵因素。為了鼓勵個人進行退休 養老儲蓄，美國對不同類型的IRA運作，採取了不同的稅收激勵措施。（1）傳統IRA在繳費環節享有稅收優惠政策，允許個人在稅前向帳戶繳費，帳戶資產的 增值部份無需繳納投資收益稅；只有在帳戶資金支取時繳納個人所得稅。（2）羅斯IRA在資金支取環節享有稅收優惠政策，個人稅後收入繳費，但帳戶資金的增 值可以免稅。（3）個人可以在一定條件下，將職業年金轉入IRA，並享受稅收減免政策。
雖然IRA獲得了政府的稅收優惠支持，但個人必須遵守IRA運作規則，否則將面臨稅收罰款。個人在以下情況動用IRA資金，將受到一定的稅收懲罰：提前撤回、從事禁止交易、超過規定的繳費金額、及不能滿足其它領取條件。例如，如果個人年齡未滿59.5歲，提前支取傳統IRA資金，將被額外徵收10%的稅收懲罰。通過上述類似稅收懲罰措施，有效地保證了IRA資金的規範性和資金的長期積累。
這篇由協力廠商撰寫的教育性文章由夏芳 (Amanda Xia)提供。欲瞭解相關問題的更多資訊，請聯繫夏芳 (Amanda Xia) . 對於保單、合約等相關檔，及其子公司僅提供英文版本。如有爭議， 一律以保單和合約中的條款為準。
夏芳保險事務所
直撥:678-427-8434
電話: 678-902-7288
傳真: 678-868-2900
電郵: fxia@xiains.com
網站: www.xiains.com
地址: 5725 Buford HWY, Suite 218
Doraville, GA 30340 (I-285 農夫倉庫市場斜對面) ◇
責任編輯：郝莉
