【大紀元1月26日訊】辭舊歲迎新年，到了應籌劃稅務的時間了。 如果計劃得好， 可以減稅延稅，以下是主要的減稅方法。
1．推遲收入，增加支出。
推遲收入，增加支出以減少收入淨值，減少所得稅。適於各種商業形式：從個人公司到有限公司。如果公司年底有餘，可以購買原料，用品，文具，設備，家俱。交齊欠款，房租水電費。進行商業旅行。
179條款允許2006年一次性大額折舊設備180,000。條款不適用於房產，私人使用超過50%的設備。條款是為小企業設，購買430,000以上設備折舊額開始減少至450,000終止。
檢查庫存，如有損壞過時用品，可以記作消耗成本。雇主可以給員工福利來代替長薪，員工從中取得實惠， 雇主也可以增加支出和減稅。福利包括退休計劃，定期壽險，福利食堂， 員工學費，地鐵費$105/月， 停車費$205/月。
如果你是自僱業者或是夫婦檔公司，可以雇用子女。給他們發工資。18歲以下子女不付社安保險稅。收入低於$5,150。不用交個人所得稅。還可以為子女開免稅退休帳戶。
2．退休計劃：
參加退休計劃，減少當年收入和賦稅，把繳稅推遲到將來。如果參加雇主的退休計劃401K, 403B，可以把存款放至最高限額。2006年50歲以下的最高限額為$15,000, 50歲以上的為$20,000。對於自僱業主，合夥人，S公司的成員，可以選擇的計劃不勝枚舉。
有雇主出資的SEP， 利潤分享（PROFIT SHARING），也有主要為雇員出資的單獨K(SINGLE)， 簡單退休計劃（SIMPLE IRA）。自僱業主最高可以在SEP和利潤分享計劃存入年淨收入20%。 其他雇主可以存入淨利潤的25%。 50歲以下雇員最高可以存入簡單退休計劃$10,000。50歲以上雇員追加$2,500, 為$12,500。雇員年存入單獨K計劃為$15,000超過50歲的可以是$20,000。
個人和自僱業主均可以存儲傳統IRA。 存儲的時間最晚要在來年4月15日報稅前。個人限存儲$4000, 50歲以上的追加$1000，可以存儲$5,000。單身收入$60,000，夫婦收入$85,000以上不能存儲傳統IRA。單身收入在$50,000 和$60,000之間，夫婦收入在$70,000 和$80,000之間，可以存儲部分IRA。如夫婦中有一人參加雇主的退休計劃，夫婦收入在$150,000以下，另一人可以存儲全額IRA。
個人和自僱業主也可以購買儸斯IRA。購買時間從半年的1月1日至來年的4月15日。2006年存儲限額為4千，50歲以上追加1千可以存儲5千。儸斯 IRA是稅後錢，不能在當年抵稅。但存入帳戶中的增值部份不上稅。條件是儲畜需長達5年。59歲半以後取出。儸斯IRA有收入限制，單身收入＄110,000，夫婦收入＄160,000以上不能存儲存儸斯IRA。單身收入在$95,000和$110,000之間，夫婦收入在$150,000 和$160,000之間， 可以存儲部份儸斯IRA。
儸斯IRA和傳統退休帳戶可以同時開，但50歲以下人年存入兩計劃合併金額最高不超過＄4,000，50歲以上人年存入金額最高不超過$5,000。
如果你在今年收入不高，可考慮把傳統IRA轉換成儸斯IRA。今年個人的減免稅額可以抵消轉換時發生的收入。 轉換者的當年總收入不應超過$100,000。
3．健康存儲帳戶（HSA）
參加健康存儲帳戶，減少當年收入和賦稅。對於購買高首付（DEDUCTABLE）醫療保險的人來講可以開健康存儲帳戶。存入帳戶中的合格資金可以作為調整減稅項目不上稅。資金在帳戶內積累增長，在醫療需用時免稅取出使用。當年用不完可以留到以後。開戶人故去可以留給配偶或子女。高首付醫療保險是指個人先支出 $1,000以上，家庭支出$2,000以上的首付，保險公司才開始付醫療款的保險。納稅人每年最高可以存入帳戶的金額為所購醫療保險規定的首付（HIGH DEDUCTIBLE）或$2,650兩者中的小數。家庭最高可以存入帳戶的金額為所購醫療保險規定的首付或$5,250兩者中小數。如存入過多，超出部分罰款7%。帳戶可在保險公司，銀行和金融機構開。最晚開戶時間是報個人年度稅前。取錢應用於合格的醫療費用。合格費用包括醫療保險沒包含的長期護理，失業後的醫療保險，事故，傷殘治療，眼病，牙科，癌症，糖尿病，冠心病，哮喘的治療。如果把錢用在不合理的地方，將追回資金，當作收入報稅並罰款10%。健康存款帳戶將逐步取代類似的ARCHER MSA帳戶（醫療存款帳戶）。
4．建立靈活醫療和托兒計劃（FLEXIBLE SPENDING）
參加靈活醫療和托兒計劃，減少當年收入和賦稅。根據雇員意願從雇員工資扣款，存入靈活醫療和托兒計劃。雇主也可以出資贊助。醫療計劃最高扣除額為 $3,000。 托兒計劃最高扣除額為$5,000。醫療計劃承擔醫療保險不負擔的費用，如CO-PAY，眼鏡，兒童日託費用。因為醫療和托兒計劃從工資扣除金額。扣除部份年底不作為個人收入上所得稅。參加計劃要事前計劃好參加金額。在計劃中的錢要在年底前用完。如有剩餘。不退款也不能延遲到明年。
5．慈善捐贈
可以把自己用不著的汽車，家俱，電器用品捐給慈善機構。這樣做一來可以助人為樂，二來可以減稅。慈善捐贈必須捐贈給合格的慈善機構。如紅十字會，教會教育科研機構。捐贈可為現金或實物。捐贈二手實物應在良好狀態。實物應按捐贈時市值。捐款要保留收據；實物捐贈價值$500以上，要填寫饋贈單位的地址及實物的名稱，填寫8283表。實物捐款$5,000以上要有評估報告附在稅表上。政治捐獻，捐獻給外國組織，義務服務不能扣除，但以慈善為目的的用車和存車費可以扣除。把已升值的股票贈給自己喜愛的慈善機構，而不是把股票賣掉後贈送現金。這樣做可以把原額股票捐贈，自己不用上資本利得稅。
6．出售股票
出售股票以減少上稅收入。檢查一下手中的股票和債券。賣掉長期虧損和前景不看好的股票，用來抵消資本利得和其他收入。如果想把同樣的股票買回，要在31天以後。如果過去幾年有股票虧損，也沒用來抵過稅，賣掉一些盈利而前景不明的股票，可低消過去的損失，夫婦兩個每年有$3,000 資本虧損可以抵稅。
7．不重復上稅
美國稅法原則規定已付過的稅額不用再上稅。整理一下你今年上過的稅。已付的個人收入稅中的州稅，地方稅，外國稅，地稅，去年的州，地方補稅和傷殘保險個人貢獻可以扣除今年的上稅收入。
8．報銷工作開支
稅法規定，雇員與工作有關的未報銷費用可以抵減上稅額如：雇主沒報銷的但與工作有關的差旅費，交通費，餐飲及交際費的50%，其他與工作有關支出，例如工具材料費，工作服，雇用要求體檢，工會費，專業雜誌訂購費，找工作費用，辦公使用自己住宅，進修費。
9．節約能源抵稅
政府鼓勵節約能源，2006 年安裝了節能門窗，頂窗，屋頂的防曬漆，安中央空調，節能熱水爐，風扇可以抵銷支出的10%，抵稅額為$50至$550。安裝太陽能和其他再生能源的發電和水暖設備，可以抵銷支出的30%，抵稅額最高為$2,000。2006 年購買油電混合車，根據車廠，車型和購買時間，抵稅額為$250至$3,150。
10．教育費用減稅
教育抵稅額分兩種﹕希望抵稅額(HOPE)和終生學習抵稅額(LIFE LEARNING)。希望抵稅額是針對大專兩年度學位的的學生﹐學生至少半時上課。學雜費可以抵稅，抵稅額每年不超過$1,650。終生學習抵稅額從 1998年開始使用﹐學生必須上合格的高等院校。讀不讀學位均可。抵稅額為學雜費的20%﹐最高每戶每年可達$2,000。希望抵稅額不可與終生學習抵稅額同年使用。享受希望抵稅額或終生學習抵稅額的人還可享受紐約州教育抵稅額，最高每年$300。
紐約有529帳戶是無稅教育基金，每年夫婦可以為子女存入帳戶$12,000, 減紐約上稅收入$12,000。教育帳戶用於子女的教育，支付學費，雜費，生活費，如有幾個子女，帳戶上的錢還可以互轉，老大的錢用不完轉給老二。
參加教育IRA （COVERDELL EDUCATOR SAVING ACCOUNT）。每年可以存入稅後錢$2,000可以把帳戶裏的錢用於大中小學教育。帳戶中增值部分不用上稅。用稅後錢買國家儲蓄債券，EE BOND，子女上大學時，用債券付大學費用，帳戶中增值部份不用上稅。
11．買房
現在房是低迷，是否應買房的因人而易。但從長遠看，買房是增值節稅的好投資。買房省稅，如果買了一幢自住房，頭款不多，用銀行貸款供房。利息和地址可以沖抵所得稅。若干年後，房屋升值，可以享受每人25萬以內的增值免稅。如把房作為投資出租使用。用租金收入抵消貸款，用貸款利息，地稅和折舊沖抵所得稅。
如果你想購買房， 應該把買賣公司安排在明年1月，而不是報稅年底。因為購房的點數和貸款利息，地稅均可抵稅。今年已經剩天數不多，積累的利息地稅不多，可能不夠在逐項扣除使用。浪費了減稅額。而放在明年。貸款利息，地稅積累12個月。可能產生較大減稅效果。
12．贈與
在股市長期積累的財富，賣了要交資本利得稅，不賣將來留在身後要交遺產稅，夫婦可以每年贈與每個子女$24,000不上贈與稅。贈物可以是現金或股票，將來子女18歲時出售股票，因子女收入少，僅上資本利得稅15%，而遺產的稅率在46%以上。
13．找個好會計師
美國稅法雖然嚴謹繁雜，但如果能夠找到一位真正精通美國稅法的會計師，要做到合法省稅也是不難得。可是往往有些人自己報稅，或事請收費便宜的「半瓶子醋」報稅，結果是丟了西瓜撿芝麻，生了幾十美元報稅費，卻失去了幾百，幾千美元的退稅款項。甚至是因漏報，錯報稅，而引起的稅務局查帳。招來不必要的麻煩。另外是資料整理準備的齊全，節約會計師的工作時間。報稅的費用也會相對降低。
以上是由張百瑞註冊會計師提供。張百瑞註冊會計師精辦個人﹑貿易﹑餐飲﹑地產﹑營造﹑專業人士服務業﹑駐美機構﹑駐外機構﹑非營利組織等稅務。地址在法拉盛緬街36-09,3C。電話為﹕718-463-1101。歡迎讀者來電諮詢稅務和財務上的問題。(http://www.dajiyuan.com)
