【大纪元11月21日讯】问﹕居民外国人和非居民外国人在税务上的区别﹖
答 ﹕按美国税法讲﹐不是美国公民的都是外国人。外国人分为居民外国人(Resident alien)以下简称居民和非居民外国人(Nonresident alien)以下简称非居民﹖居民外国人和美国人一样在全世界的收入都应上税。而非居民外国人只有与美国有关的收入才被征税。
居民外国人包括绿卡持有者和合法三年内在美国居留183天的外国人。
问﹕在税务上对与美国生意(Trades and Business)有关的收入和与美国生意无关的收入有无区别﹖
答﹕与美国生意有关的收入征收办法是以收入减支出﹐对余额按累进上税(Graduated Rate)。与生意无关的收入﹐如红利等按平均30%或税务协定的低税率征税。
问﹕我是非居民﹐无家属﹐在美国上班﹐我应用什么税表上税﹖
答﹕因为你有与美国生意有关的收入﹐应用1040NR表上税。
问﹕应在何时报1040NR税表﹖
答﹕如果你在美国公司上班﹐你应在4月15日以前报税﹐你如果不是在美国公司领取收入﹐但有其他应上税收入﹐应在6月15日前报税。
问﹕我是非居民﹐我是否可以夫妻合报税﹖
答﹕一般来讲﹐如夫妻全是非居民﹐不应夫妻合报税。但如一方为公民或居民人﹐可以夫妻合报﹐非居民一方按居民处理。
问﹕我是非居民投资股票﹐红利和资本利得如何上税﹖上多少税﹖
答﹕如果你在美停留时间不足183天﹐资本利得不上税﹐红利按30%或税务协定税率上税。如资本利得和红利与生意直接有关﹐按生意收入上累进税。
问﹕我是非居民﹐在美领取社安金﹐社安金收入是否上税﹖
答﹕非居民在美领取社安福利金﹐85%的社安福利金应上30%的平均税﹐或按税务规定的低税率缴税。
问﹕非居民的奖学金是否上税﹖
答﹕来自美国的奖学金对读学位的学生来说﹐学费﹐书本费﹐设备非免税。住宿费部分上税。对不读学位的学生﹐奖学金全部应上税。
问﹕非居民是否可以像居民那样在税表中分类扣除﹖
答﹕非居民可以像居民那样分类扣除﹐但前题是要有与美国生意有关的收入。
问﹕非居民是否有个人减免额(Presonal Exemption)
答﹕非居民和家属可以享受个人减免额﹐但一般只有一个人享受。
问﹕我是非居民﹐我是否可以领取低收入退税(EIC)
答﹕非居民不可以领取低收入退税。
问﹕非居民学生是否享受教育抵减额(Education Credit)﹖
答﹕在一年中有任何一段时间为非居民﹐都不能申报教育抵减额。
问﹕我是持J签证的非居民﹐我是否应上社安及保健税(Social Security , Medicare)
答﹕如果你是移民法非移民条款下(F,J,M,O)规定的非居民临时在美学习﹐不需要缴社安及保健税。如果雇主扣了﹐应退回。或用843表(扣缴错误退税表)向税务局申请退税。但是非居民应像居民一样扣缴个人所得税。如果非居民学习后滞留﹐工作薪水应缴社安及保健税。
问﹕什么是税务条约﹖
答 ﹕美国和许多国家有税务协定﹐根据对等原则制定﹐非居民可以不双重上税。在美国的收入可以按税务的协定低税率上税或免税。不同国家与美国税务协定内容不尽相同。有的收入包括在协定中﹐有的没有包括在协定中的项目的税率按非居民处理。按1040NR表上税。非居民按协定中上税时应附上说明表﹐阐述自己是按协定处理。以免国税局把税表处理错。
问﹕美国与中国大陆的税务协定如何﹖
答 ﹕于1987年1月签署。规定大陆公民(美国非居民)在美的美国库卷﹐地产利息﹐美国公司﹐红利﹐工业专利﹐影视专利等﹐收入按10%上税给国税局。资本利得﹐地产收入按30%向美缴税。退休金不缴税。教师﹐研究人员在美从事公益教学研究工作收入三年内不上税。学生与学徒从美国政府﹐教育科研机构所获奖学金免税。年内打工收入$5,000内免税。
以上是由张百瑞注册会计师提供。张百瑞注册会计师精办个人、贸易、餐饮、地产、营造、非盈利组织等税务。地址在法拉盛39-07 PRINCE ST， 6E， 电话为：718-463-1101。
欢迎读者来电话咨询税务和财务上的问题。
(http://www.dajiyuan.com)
