【大纪元2018年04月13日讯】许多和我进行咨询的投资人都对于“能够交换哪些种类的资产”有很大的误解。多数的客户欲出售的房产皆为多家庭房(Multi-family house) ，比方说是四单位或六单位的建筑。
他们认为以IRS对于“同类资产”的定义，他们只能交换到另一个四单位或六单位的房产。事实上，IRS定义，任何您实际上契约拥有、非本人主要居所 (Primary residence)、并且以投资作为主要购买用途的房产，皆属于“同类资产”。比方说，如果您卖了一栋六单位的投资房产，您可以买进未开发地(Raw Land)、一些独栋别墅(Single Family Residence)、或者一栋小型的商业建筑(Commercial Building)。
在IRS的认知里，这些皆被归类为“同类资产”。唯一无法符合标准的资产为您用来做为主要居所的房屋。您只能使用投资型房地产来做1031交换，不能使用您居住的房屋。
您购买的交换资产的价值必须大于或等于您售出的房产。举例来说，如果您卖出了一栋80万的房屋，您之后购买用来做为1031交换的房地产总价必须至少为80万。另外一个您需要遵守的规定和房贷有关；买入的房地产贷款总额也必须等于或大于售出的房地产贷款总额。延用先前的例子，如果您卖出的80万房屋中，有40万是贷款的，那您新购入的房产也必须贷款至少40万(总额)。
再举另外一个例子来说：假设您售出的80万房产并没有任何贷款，您想购买一个大一点的投资房产，这个房产价值160万，也就是说您的贷款为80万(50%的贷款价值比)。这样的交换也是可行的，您可以“低换高”，但不能“高换低”。
以上皆为简化过的例子，事实上，每位投资人、每个1031交换案件都有许多细节需要被考虑进去，所以在进行任何交换前，一定要和税务专家讨论过，确保您没有遗漏任何细节。◇
【编按：本文由TFS Properties, Inc提供，该公司专攻1031同类资产税务递延交换(1031 Exchange)及其它房产投资项目。仅供参考，不构成法律建议与本报立场，读者如有相关投资问题，请咨询专业投资理财顾问。】
责任编辑：吴铭
