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何谓“同类资产”(Like-kind Porperty)?

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【大纪元2018年04月13日讯】许多和我进行咨询的投资人都对于“能够交换哪些种类的资产”有很大的误解。多数的客户欲出售的房产皆为多家庭房(Multi-family house) ,比方说是四单位或六单位的建筑。

他们认为以IRS对于“同类资产”的定义,他们只能交换到另一个四单位或六单位的房产。事实上,IRS定义,任何您实际上契约拥有、非本人主要居所 (Primary residence)、并且以投资作为主要购买用途的房产,皆属于“同类资产”。比方说,如果您卖了一栋六单位的投资房产,您可以买进未开发地(Raw Land)、一些独栋别墅(Single Family Residence)、或者一栋小型的商业建筑(Commercial Building)。

在IRS的认知里,这些皆被归类为“同类资产”。唯一无法符合标准的资产为您用来做为主要居所的房屋。您只能使用投资型房地产来做1031交换,不能使用您居住的房屋。

您购买的交换资产的价值必须大于或等于您售出的房产。举例来说,如果您卖出了一栋80万的房屋,您之后购买用来做为1031交换的房地产总价必须至少为80万。另外一个您需要遵守的规定和房贷有关;买入的房地产贷款总额也必须等于或大于售出的房地产贷款总额。延用先前的例子,如果您卖出的80万房屋中,有40万是贷款的,那您新购入的房产也必须贷款至少40万(总额)。

再举另外一个例子来说:假设您售出的80万房产并没有任何贷款,您想购买一个大一点的投资房产,这个房产价值160万,也就是说您的贷款为80万(50%的贷款价值比)。这样的交换也是可行的,您可以“低换高”,但不能“高换低”。

以上皆为简化过的例子,事实上,每位投资人、每个1031交换案件都有许多细节需要被考虑进去,所以在进行任何交换前,一定要和税务专家讨论过,确保您没有遗漏任何细节。◇

【编按:本文由TFS Properties, Inc提供,该公司专攻1031同类资产税务递延交换(1031 Exchange)及其它房产投资项目。仅供参考,不构成法律建议与本报立场,读者如有相关投资问题,请咨询专业投资理财顾问。】

责任编辑:吴铭

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2018-04-13 3:58 AM
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