美国是一个人人都需要报税的国家。这期“税务专栏”就和您谈谈“谁需报个人所得税”。美国政府规定了纳税人的范围﹐其中包括﹕成人、被抚养人、14岁以下的儿童、自雇工(Self-employed)和外国人(Alien)。您每年是否需要报税主要是取决于您的身份(Filing Status)和收入(Gross income)。一般来讲﹐当您的或您的家庭收入超过标准扣除额(Standard Deduction)和个人宽减额(Personal Exemption)时﹐你就应该报税了。
以下是必须申报人的身份和收入标准。(一)单身65岁以下﹐收入为$7,950﹔65岁以上收入为$9,150。(二)夫妻合报65岁以下﹐收入为 $15,900﹔65岁以上收入为$17,800﹔夫妻中有一人超过65岁﹐收入为$16,850。如俩人在12月31日前离婚﹐则不能夫妻合报。夫妻分别报收入则为$3,100。(三)户主65岁以下﹐收入为$10,250﹐65岁以上为$11,450。户主是没有婚姻关系﹐赡养一个以上合格的被抚养人 ﹐负责家计一半的纳税人﹐被抚养人包括父母﹑子女﹑亲戚﹐不包括表亲。(四)鳏夫或寡妇65岁以下为$12,800﹔65岁以上为$13,750。如果你的配偶于2003年或2004年亡故﹐而你到2004年底上未再婚﹐而且你在抚养孩子负担家计一半以上﹐你可照鳏夫或寡妇资格报税。其扣税额比户主高。有的夫妇分居六个月以上﹐虽未离婚﹐照顾子女一方可按户主报税。被抚养人一般是指19岁以下的儿童﹐19至24岁的学生﹐65岁以上的老人或盲人﹐残疾人。其它年龄的人如果收入超过$3,100﹐一般不作被抚养人。
如果抚养人使用了被抚养人(儿童﹐学生或65岁以上老人或盲人﹐残疾人)的宽减额﹐被抚养人有一定的收入﹐此收入超过一定限额﹐被抚养人应该独立报税。
收入分为消极收入(Unearned Income)和积极收入(Earned Income)。消极收入包括利息﹑红利﹑资本利得﹔积极收入包括工资﹑小费﹑服务费和应上税的奖学金等。
如果你是65岁以下的单身或夫妇被抚养人﹐你的消极收入在$800以上﹐或积极收入超过$4,850以上。你就需要报税了。
如果你是65岁以上或盲人单身被抚养人﹐消极收入超过$2,000以上﹐或积极收入超过$6,050以上﹐就需要报税了。
如果你是65岁以上或盲人夫妇被抚养人﹐消极收入超过$1,750以上﹐积极收入超过$5,800以上﹐就需要报税了。
另外﹐欠政府社安特殊税的人必须报税。还有﹕收到小费但未报社安保健税﹔有团体寿险但欠社安保健税的人﹔报最低税的人(AMT)﹔因参加某些退休计划而欠政府税的人﹔提前领取低收入抵减额的人﹔在教会领取超过$108.28工资没上社安保健税的人。
如果你是自雇工﹐收入在$400以上﹐你就要报税了。即使你的所得低于一般标准﹐你仍应该申报所得﹐因为你有可能获取低收入退税(Earned Income Credit)﹐取回从你薪水中预先扣除的所得税﹐你也有可能获儿童多加退税额(Additional ChildCredit)。
如果你是外国人﹐根据规定﹐你应用1040NR报税。如果你是非居民外国人﹐或在一年中调整身份从非居民外国人到居民外国人﹐可按外国人报税。但与美国人结婚﹐或为居民可按美国人报税。
如果你想成为永久居民或美国公民﹐虽然税法上没有要求﹐但每年最好报税﹐因为移民局的官员﹐要求申请人呈报上税记录﹐作为考核标准之一。在美国购屋﹐投资。向银行贷款﹐银行与贷款公司往往参考申请人的税表﹐作为考虑贷款条件之一。
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